Derecho Fiscal

CUESTIONARIO DE AUTOEVALUACION UNIDADES I,II,

UNIDAD I

1. ¿QUÉ ENTIENDE POR SISTEMA IMPOSITIVO MEXICANO?

R. El sistema impositivo mexicano es producto de una serie de modificaciones (tanto políticas como administrativas) a las leyes que regulan la administración tributaria; las cuales se han venido dando en particular a partir de la década de los setenta.

2. ¿CUÁLES SON LOS PRECEPTOS JURÍDICOS DENTRO DEL MARCO CONSTITUCIONAL QUE DAN ORIGEN AL SISTEMA IMPOSITIVO MEXICANO?

R. El sistema impositivo del Distrito Federal, tiene su marco legal en el Código Financiero del Distrito Federal , ordenamiento que tienen por objeto regular la obtención, administración y aplicación de los ingresos del Distrito Federal, la elaboración de los programas base del presupuesto de egresos, la contabilidad de que los ingresos, fondos, valores y egresos se realice para la formulación de la correspondiente cuenta pública, las infracciones y delitos contra la hacienda local, las sanciones correspondientes, así como los procedimientos para interponer medios de impugnación.

3. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL?

R. La Ley de Coordinación Fiscal Federal, es el ordenamiento vigente que establece la estructura y objeto del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal, a partir de 1980 fecha en que inicia la vigencia del ordenamiento mencionado, se definen los alcances del actual sistema, donde se reglamenta la distribución de los recursos que obtiene la federación por concepto de diversos ingresos, generalmente de carácter tributario, uno de los fines es resarcir a las entidades federativas y municipios, otorgándoles recursos vía participaciones federales y fondos de aportaciones, estos últimos con la característica de que deben ser ejercidos conforme a las propias reglas que emita la federación y con la prohibición de destinarse a otros fines para los cuales han sido establecidos.

4. ¿CUÁL ES EL INSTRUMENTO JURÍDICO POR EL CUAL LAS ENTIDADES FEDERATIVAS SE ADHIEREN AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL?

R. El artículo 25 de la Ley de Coordinación Fiscal, señala que con independencia de lo preceptuado en los capítulos I a IV respecto a la participación de los Estados, Municipios y Distrito Federal, se establecen aportaciones federales como recursos que la Federación transfiere a la hacienda pública de los Estados, Distrito Federal y en su caso Municipios.

5. ¿CUÁL ES EL NOMBRE QUE RECIBEN LOS RECURSOS QUE ENTRE LA FEDERACIÓN A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS DE CONFORMIDAD CON LA LEY DE COORDINACIÓN FISCAL?

R. Libre Manejo y disponibilidad, periodicidad, oportunidad, posibilidad de compensar adeudos entre la Federación y Entidades Federativas.

6. ¿QUÉ PORCENTAJE DE LOS RECURSOS ESTÁN OBLIGADAS A ENTREGAR LAS ENTIDADES FEDERATIVAS CUANDO MENOS A SUS MUNICIPIOS?

R. El veinte por ciento de la recaudación federal participable.

7. MENCIONE LAS CAUSAS POR LAS QUE UNA ENTIDAD FEDERATIVA PUEDE DEJAR DE PERTENECER AL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL.

R. Cuando alguna entidad que se hubiere adherido al sistema nacional de coordinación fiscal, viole lo establecido por los artículos 73, fracciones X, XIX; 117, fracciones IV a VII y IX y 118, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos o falte al cumplimiento de los convenios celebrados con la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dicha Secretaría podrá disminuir las participaciones de la Entidad.

La Secretaría mencionada debe comunicar dicha resolución a la entidad de que se trate, señalado la violación que la motiva; además dicha entidad cuenta con tres meses para corregir esa violación, si no la corrige, se considerará que deja de pertenecer al sistema nacional de coordinación fiscal. Asimismo, la Secretaría multicitada hará la declaratoria correspondiente, notificándola a la entidad y ordenando su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

8. MENCIONE CUALES SON LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL.

R. Los órganos de la coordinación son la RNFF, la Comisión Permanente, el Indetec y la Junta de Coordinación Fiscal (JCF), además de las autoridades hacendarias federales como el Secretario de Hacienda y Crédito Público, el Subsecretario de Ingresos y el Coordinador General con Entidades Federativas de la SHCP.

UNIDAD II

1. Mencione la clasificación legal de las contribuciones.

R. IMPUESTOS: Son impuestos las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles

El impuesto, se fundamenta en la soberanía de la nación, justificado por la necesidad de atender requerimientos de interés social y es, sin duda, el más importante de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de sus fines.

- Impuestos Directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. Ejemplo: El impuesto sobre la Renta y Complementarios. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto.

- Impuestos Indirectos: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo. Ejemplo: El impuesto sobre las ventas: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador).

CONTRIBUCIONES: Se define la contribución como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles.

- Contribuciones sociales: Son los mismos aportes parafiscales, que son percibidos por las entidades designadas para prestar servicios de seguridad social, fomentar la enseñanza de los trabajadores, fortalecer la familia, etc.

- Contribuciones corporativas: Son los aportes pagados a determinadas instituciones, por servicios específicos, que pueden ser gremiales. Algunas son: Pagos a Cámaras de comercio, Superintendencias y Contralorías.

- Contribuciones económicas: Son los pagos obligatorios que hacen los contribuyentes y que tienen destinación más o menos específica. Ej: Contribución por Valorización.

- Otras contribuciones: A pesar de su denominación, son: Impuestos a la Gasolina y el Impuesto de Boca de Mina de Carbón.

TASAS: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento voluntario

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