EL EFECTIVO

EL EFECTIVO: Importancia de su buen manejo y controles aplicables.

El efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su función es hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que puedan aparecer. El efectivo está integrado por aquellas cosas que comúnmente se aceptan como medios de cambio. Para que sea considerada como efectivo, una cosa tiene que ser convertible inmediatamente a dinero, a su valor nominal. Las funciones del dinero como medio de cambio y medida del valor facilitan el intercambio de bienes y servicios y la especialización de la producción. Sin la utilización del dinero el comercio se reduciría al trueque o intercambio directo de un bien por otro. Por lo tanto, el dinero se considera como la pieza clave de la vida económica moderna. Su IMPORTANCIA radica en el hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones en una empresa; además de que representa la disponibilidad inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente representa una pequeña porción del activo total, ninguna empresa puede operar de forma óptima sin tener efectivo debido a que éste es imprescindible para la realización de las operaciones normales de la misma, básico para su crecimiento.

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO: En términos generales, un sistema básico de control interno para el área de efectivo debe incluir las siguientes medidas:

1. Las rutinas comerciales sistemáticas, deben ser definidas para la contabilización de las operaciones de efectivo, estableciendo una clara decisión del trabajo en cuanto al manejo y registro de los ingresos de caja. 2. Las responsabilidades y las tareas de los diversos empleados que manejan el efectivo y registran transacciones de caja, se dividen y se interrelacionan en tal forma que: a) Se minimiza la aparición de errores. b) Los errores que se presentan se pueden detectar y c) El fraude no se puede ocultar fácilmente. 3. Separación de las actividades relacionadas con los desembolsos de la relación con la recepción de numerario. 4. Todos los ingresos de caja deben ser depositados diariamente en el banco. 5. Todos los egresos de caja deben hacerse mediante cheques, con excepción de los desembolsos de caja chica.

6. La cuenta bancaria debe conciliarse mensualmente y debe hacerlo una persona que no esté directamente involucrada en el manejo o en registro de los ingresos o egresos de caja.

Judith Perdomo,

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