ESTADOS FINANCIEROS TRIBUTARIOS

Estados Financieros Tributarios

Dedicatoria

En primer lugar a Dios por habernos permitido llegar hasta este punto y habernos dado salud, vida y todo lo que necesitamos para seguir adelante día a día.

A nuestros padres por habernos apoyado en todo momento, por sus paciencias, por sus motivaciones constantes que nos han permitido seguir delante porque su presencia y persona has ayudado a construir y forjar las personas que ahora somos.

A nuestros profesores y amigos que nos han motivado nuestros sueños y esperanzas en consolidar un mundo más humano y con justicia. Gracias profesor por desafiarnos a innovar y presentar trabajos de calidad.

Agradecimiento

A Dios por darnos muchas bendiciones y que somos afortunados de tener vida.

A nuestros padres quienes a lo largo de toda nuestras vidas no han apoyado, motivado y han renunciado a sí mismos para que nosotros logremos los sueños que ellos nunca lograron de estudiar en una universidad y confían en nosotras para ser mejor que ellos.

A nuestros profesores a quienes les debemos gran parte de nuestros conocimientos, gracias a su paciencia y enseñanza, finalmente un eterno agradecimiento.

A esta universidad  la cual abre sus puertas a jóvenes como nosotros, preparándonos para un futuro competitivo y formándonos como profesionales con sentido de seriedad, responsabilidad y rigor académico.

Resumen

El Impuesto a la Renta de Tercera Categoría es un tributo que se determina anualmente, para aquellos que se encuentren en el Régimen General o en el Régimen MYPE Tributario. Su cómputo se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Para declarar el IRTC, existen dos medios: El Formulario Virtual N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría o el PDT N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría, mientras que para pagar existen dos formas: el pago por SUNAT Virtual o presencialmente en los Bancos Autorizados.

En el presente trabajo vamos a aprender el esquema del Impuesto a la Renta, cómo determinar y declarar el Impuesto a la Renta con la ayuda  del Formulario Virtual N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría y del PDT N° 706 – Renta Anual 2017 – Tercera Categoría, paso a paso, así como el Cronograma de Vencimientos y las personas obligadas a presentar o no dicha declaración.

Contenido

Contenido

Dedicatoria        2

Agradecimiento        3

Resumen        4

Contenido        5

Capitulo I: Marco teorico        8

Estados Financieros Tributarios        8

Base Legal        8

Definiciones        8

Estados financieros        8

Estados Financieros Tributarios        8

Determinación del Impuesto a la Renta cierre del ejercicio del 2017        8

PDT 706: Renta Anual 2017 3ra. Categoría e ITF        9

Renta de Tercera Categoría        9

Esquema General del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría        9

Obligados a Declarar        11

1. Obligados a Declarar        11

Medios de pago - ITF - Empresas        11

2. No obligados a declarar        12

3. Casos frecuentes en que no declaran a pesar de estar obligados        12

Tasa del Impuesto        14

Cronograma de vencimientos        15

Medios para declarar y pagar        16

1. El Formulario Virtual N° 706-Renta Anual 2017 – Tercera categoría.        16

2. El PDT N° 706 de Renta Anual 2017-Tercera categoría.        17

3. Formas de Pago.        17

A través de SUNAT Virtual        17

Presencialmente:        18

PDT 706        19

Novedades en el nuevo PDT 706 Renta Anual 2017 (Ames, 2018)        19

1 Era. Situación        19

Código de Tributo        24

Artículo 12. Declaración y pago del ITF        24

Obligados al Balance de Comprobación        26

No estarán obligados a presentar el Balance de Comprobación:        26

Las empresas supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP:        26

➢        Las cooperativas.        27

Devolución        28

Casos en los cuales se podrá utilizar el Formulario Virtual N° 706 y el PDT N° 706 (PeruContable-Tributario, 2018)        29

Multas e Infracciones        30

Bibliografía        32

Capítulo I: Marco teórico

Estados Financieros Tributarios

Base Legal

Resolución De Superintendencia N.° 011-2018/Sunat

Aprueban disposiciones y formularios para la declaración jurada anual del impuesto a la renta y del impuesto a las transacciones financieras del ejercicio gravable 2017 (Kobashigawa, 2018)

Definiciones

Estados financieros

“Los estados financieros son un informe resumido que muestra cómo una empresa ha utilizado los fondos que le confían sus accionistas y acreedores, y cuál es su situación financiera actual. Los tres estados financieros básicos son el balance, que muestra los activos, pasivos y patrimonio de la empresa en una fecha establecida; (2) estado de resultados, que muestra cómo se obtiene el ingreso neto de la empresa en un período determinado, y (3) el estado de flujo de efectivo que muestra las entradas y salidas de efectivo producidas durante el período” (EnciclopediaFinanciera, 2018)

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