El balance General proforma

El balance General proforma es un balance estimado, proyectado o pronosticado a una fecha(s) determinada(s). Para la preparación del balance general proforma hay varios métodos simplificados. Gitman (2003), enfatiza que probablemente el mejor y el más popular es el método de juicio , con el cual se estiman los valores de ciertas cuentas del Balance General y se usa el financiamiento externo de la empresa como una cifra de balance o "de ajuste".

Ejemplo:

La empresa "La Luna, S.A de C.V", presenta los siguientes estados financieros:

Tomando como base los estados financieros anteriores elabora:

El Estado de Resultados Proforma para 2011 (utilizando el método de porcentaje de ventas), se estima que las ventas incrementarán un 35%.

El Balance General Proforma para 2011, utilizando el método del juicio y considerando los siguientes supuestos:

Es deseable un saldo de efectivo mínimo de $12,000

Se asume que los valores bursátiles para 2011 serán de $7,000

Para estimar el importe de cuentas por cobrar se tienen los siguientes datos: en promedio, la rotación de la cartera (rotación de cuentas por cobrar) es de 8 veces. Se espera que las ventas anuales a crédito sean de $270,000

El inventario final debe permanecer a un nivel de $32,000 aproximadamente, de los cuales 30% (alrededor de $9,600) debe ser de materias primas y el 70% restante ($22,400) debe ser de productos terminados.

Se comprará una nueva máquina con un costo de $40,000. La depreciación total para el año es de $16,000.

Se espera que las compras representen aproximadamente 30% de las ventas anuales. La empresa estima que le puede tomar 72 días en promedio cumplir con sus cuentas por pagar, o dicho de otra forma que la rotación de las cuentas por pagar sea de 5 veces al año.

Se espera que los impuestos por pagar equivalgan a una cuarta parte de las obligaciones tributarias estimadas para 2011.

Se espera que los documentos por pagar permanezcan sin cambio de su nivel actual de $16,600.

Tampoco se esperan cambios en otros pasivos circulantes. Permanecen en el nivel del año anterior: $6,800.

Se espera que la deuda a largo plazo de la empresa y sus acciones ordinarias permanezcan sin cambio, a $36,000 y $60,000, respectivamente; no se planean emisiones, retiros o recompras de bonos o acciones.

Las utilidades retenidas se incrementarán de su nivel inicial de $46,000 a $55,010. El aumento de $9,010 representa la cantidad de utilidades retenidas calculadas en el estado de resultados pro forma para el año 2011.

Solución:

ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA (utilizando el método de porcentaje de ventas)

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