Fases De La Planificación De Auditoría

FASES DE LA PLANIFICACIÓN

Se divide en dos fases: 1. Planificación Preliminar

2. Planificación Específica

Planificación Preliminar.- es la estrategia a seguir en el trabajo, a base del conocimiento acumulado e información obtenida del ente a auditar.

Planificación Específica.- determina los procedimientos específicos a aplicarse por cada componente y la forma en que se desarrollará el trabajo en las siguientes fases.

Cuando se realiza una auditoría recurrente, en la fase de planificación ya se cuenta con un amplio conocimiento de las operaciones del ente a auditar como resultado de trabajos anteriores.

Cuando se trate de exámenes a entidades o actividades pequeñas, donde no se realice la planificación preliminar o específica, el Director de la Auditoría emitirá la orden de trabajo al equipo e informará que el informe o reporte de la planificación sea único.

Planificación Preliminar

Metodología

Tiene como propósito obtener la información general sobre la entidad y las principales actividades a fin de identificar las condiciones para la aplicación de la auditoría.

Es un proceso que se inicia con:

1. Emisión de la orden de trabajo.

2. Aplicación Programa General de Auditoría

3. Reporte dirigido Director de la Unidad de Auditoría.

Integrantes:

 Supervisor

 Jefe de equipo

 Asistente operativo

Técnicas:

 Entrevista

 Observación

 Revisión selectiva

Elementos

Sus principales elementos son:

 Conocimiento de la entidad o actividad a examinar.

 Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas y objetivos a cumplir.

 Identificación de las principales políticas y prácticas: contable, presupuestarias, administrativas y de organización.

 Análisis general de la información financiera.

 Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas de los estados financieros.

 Determinación del grado de confiabilidad de la información producida.

 Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de los sistemas de información computarizada.

 Determinación de unidades operativas.

 Riesgos inherentes y ambiente de control.

 Decisiones de planificación para las unidades operativas.

 Decisiones preliminares para los componentes.

 Enfoque preliminar de auditoría.

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