Guias Para La Practica De La Auditoria
Enviado por bryalma • 29 de Agosto de 2013 • 4.886 Palabras (20 Páginas) • 994 Visitas
GUÍAS PARA LA PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA INTERNA
GUÍA DE AUDITORIA 1 CONCEPTOS BÁSICOS DE AUDITORÍA INTERNA
La auditoría interna es una herramienta financiera de apoyo a la administración que va más allá de la evaluación de las pruebas de cumplimiento de los procedimiento establecidos y el control interno determinados por la administración, por tal razón en Guatemala en el año 1927 se fundó la facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de la cual egresaron profesionales de la auditoria.
El Instituto Guatemalteco de Contador Públicos y Auditores (IGCPA) creo la comisión de auditoría interna que a través de ellos se emitieron las guías de auditoria interna.
La auditoría por la posición del auditoria se clasifica en
• Auditoria Interna: Es una herramienta de apoyo y supervisión de los controles implementados por la administración a fin de agregar valor a la misma, forma parte de la estructura organizativa de la entidad la cual debe está ubicada a un nivel jerárquico que le permitan cumplir con los objetivos que se le asignen.
• Auditoria Externa: su fin primordial es examinar los estados financieros de una entidad a fin de emitir una opinión razonable sobre los mismos mediante la aplicación de normas para la auditoria
La auditoría por su objetivo se clasifica en:
• Auditoría Financiera
• Auditoría Operacional
• Auditoría Administrativa
• Auditoría Fiscal
• Auditoria Social
Objetivos de la auditoria interna
La auditoría interna además de verificar el correcto cumplimiento de los procedimientos determinados por la administración para la generación de información contable persigue los siguientes objetivos:
• Garantizar información financiera confiable y segura
• Salvaguarda de los activos
• Promover la eficiencia operativa de la entidad
• Cumplimiento de objetivos , políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos
Aspectos para la práctica profesional de auditoria interna
• Independencia:
• Nivel organización
• Objetividad
• Conocimiento técnico y capacidad profesional
• Alcance del trabajo:
• Confiabilidad e integridad de la información
• Cumplimiento con políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos
• Salvaguarda de activos
• Uso eficiente y económico de los recursos
• Cumplimiento de los objetivos y metas para operaciones y programas establecidos
Realización del trabajo de auditoría
Al llevar a cabo una auditoria de parte de la auditoria interna se deberá observar lo siguiente
• Planeación de la auditoria
• Examen y evaluación de la información
• Comunicación de los resultados
• Seguimiento
• Administración del departamento de auditoria
• Propósito, autoridad y responsabilidad
• Planeación
• Políticas y procedimientos
• Administración y desarrollo del personal
• Auditores externos:
• Control de calidad:
GUIA DE AUDITORÌA INTERNA No. 2
GUIAS PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORÌA INTERNA
Las guías establecen la responsabilidad que tiene el departamento de Auditoría Interna, dentro de la organización y comprenden:
GUIA No. 1
INDEPENDENCIA DE LAS ACTIVIDADES QUE SE AUDITA
El departamento de Auditoría Interna debe encontrarse ubicado en una posición jerárquica adecuada, que le permita el cumplimiento de sus actividades y así lograr sus objetivos. Los auditores internos deben contar con el apoyo del Consejo, o Junta Directiva para obtener la colaboración del personal.
GUIA No. 2
CONOCIMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL
El auditor interno es responsable que el personal de auditoría interna cuente con conocimientos técnicos y capacidad profesional y deberá asignar a cada trabajo, personal con experiencia y disciplinas necesarias, para realizar el mismo.
El departamento de auditoría interna, debe contar con las siguientes particulares
• Reclutamiento del Personal
• Conocimientos, Experiencias y Disciplinas
• Supervisión
GUIA No. 3
ALCANCE DEL TRABAJO
El alcance de la auditoría interna debe incluir la revisión y la evaluación de la estructura del control interno, para determinar si el mismo es efectivo y eficiente.
El alcance del trabajo de auditoría interna abarca la ejecución del plan de trabajo. Sin embargo la Gerencia y el Consejo de Administración proporcionan una dirección sobre el alcance del mismo.
El propósito de la revisión de la estructura del control interno, es determinar si se cumplen los objetivos elementales del mismo.
Dichos objetivos son los siguientes:
• Garantizar información Financiera confiable y oportuna.
• Salvaguarda de los activos.
• Promover la eficiencia operativa de la entidad.
• Cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos.
• El logro de los objetivos y metas establecidas para las operaciones o programas.
GUIA No. 4
REALIZACION DEL TRABAJO DE AUDITORÌA
El trabajo de auditoría deberá incluir: La planeación de la auditoría, el examen y evaluación de la información, comunicación de los resultados y seguimiento.
El Auditor Interno es responsable de planear y realizar cada una de las auditorías.
El auditor interno debe obtener, analizar, interpretar y documentar la información para apoyar los resultados de la auditoría.
Se debe hacer el seguimiento, para cerciorarse de que se tomarán las medidas apropiadas sobre los hallazgos reportados.
GUIA No. 5
ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORÌA INTERNA
El Auditor Interno es responsable que el departamento esté apropiadamente administrado, a efecto de que:
El trabajo de auditoría cumpla con los propósitos generales y las responsabilidades aprobadas por la Gerencia y aceptadas por el Consejo de Administración.
Los recursos del departamento de auditoría interna sean empleados eficiente y eficazmente.
El trabajo de auditoría se realice de acuerdo a las guías para la práctica profesional de la auditoría interna.
Por consiguiente el departamento de auditoría debe contar
...