Guía Para Auditar

GUIA PARA AUDITAR

efectivo

1 confeccionar arqueo de caja menuda

2 si es el caso revisar la cuenta de caja general y comprobar si en los primeros días del

año siguiente el mismo fue depositado

3 verificar que se hayan realizado las confirmaciones de bancos y guardar una copia

donde el banco la recibió hasta que lleguen las respuestas.

4 verificar aritméticamente la conciliaciones bancarias e indexarlas y amarrarlas

5 realizar corte de recibos

cuentas por cobrar

1 solicitar el análisis de antigüedad de la cuenta y establecer elos porcentajes según

su antigüedad donde haya mayor concentración de la cuenta

2 establecer el alcance para mandar a confirmar las cuentas y guardar una copia de

la confirmación que se va amandar al cliente

3 realizar prueba de pasos alternos

4 mandar a confirmar en un 100% las cías relacionadas

5 mandar a confirmar en un 100% las intercompany

6 solicitar el detalle de la cuenta por cobrar otros y revisar de acuerdo a razonabilidad

esta composición

7 solicitar el detalle de cómo se estableció la provisión para cuentas malas y verificar

la razonabilidad del cálculo

8 dejar en papel de trabajo cuanto fue el monto que se ajusto para establecer la reserva

para el año que se esta auditando y cuanto es el monto que se esta sacando de clientes

por cuentas malas (IMPORTANTE ESTOS DATOS PARA EL FLUJO DE EFECTIVO)

inventario de mercancía

1 guardar el inventario del cliente

2 preparar cuestionario de inventario

3 confeccionar memo de conclusión de inventario

4 solicitar los asientos de ajustes donde realizaron el cuadre del inventario físico

5 revisar las liquidaciones

gastos pagados por adelantado

1 solicitar los detalles como esta compuesta esta cuenta

2 realizar cuadro de seguros y verificar que el saldo de gastos pagados por adelantado

sea el monto que pasa para el siguiente año

y que el valor privisionado pegue con el gasto de seguro

activo fijo

1 solicitar los movimientos de activos fijos

2 solicitar los movimientos de depreciación

3 preparar cuadro de activo fijo y establecer un alcance para revisar las adiciones del año

4 preparar cuadro de depreciación y revisar que la provisión pegue con el gasto de deprec.

5 revisar si se ha dado ventas de activos fijos y si obtuvimos ganancia en venta o hubo

pérdida

6 revisar si hubo descarte de activo fijo y si el monto de depreciación del mismo fue

eliminado

7 recordar que para el flujo de efectivo necesitamos los siguientes datos

las adiciones de activo del año

el monto depreciado en el año

los descartes de activo fijo

la ganancia producto de la vta de activo fijo

la pérdida producto de activo fijo

otros activos

1 deposito de garantía verificar como esta compuesto o si el monto viene de años anteriores

2 solicitar información de fideicomiso para prima de antigüedad

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