Identificar Procedimientos Y Papeles De Auditoria

Identifica procedimientos y papeles de trabajo de auditoria

¿Que es auditoria?

Examen crítico que realiza un licenciado en contaduría o contador público independiente de los libros , registros , obligaciones , patrimonio y resultados de una entidad , basado en normas , técnicas y procedimientos específicos con la finalidad de opinar sobre la razonabilidad de la información financiera

Tecnicas y procedimientos de auditoria

Las técnicas y procedimientos de auditoria son aplicables a la auditoria de estados financieros y aplicable o adaptable a cualquier otro tipo de auditoria.

Para que el contador publico pueda recabar la información necesaria que respalde su opinión profesional tiene que valerse de algún método que le permita realizar las investigaciones pertinentes, este método es lo que se le conoce como las técnicas de auditoria.

Las técnicas de auditoria se clasifican de la siguiente manera:

a) El estudio general. Es el análisis que se realiza a la empresa para conocer a grades rasgos su estructura y caracteristicas particulares, asi como los hechos mas importantes y esenciales.

b) El análisis. Es el estudio de las operaciones que integranuna determinada cuenta. Esta técnica de auditoria a su vez se clasifica en análisis de:

• Saldos. Es el estudio que se hace a las partidas que forman parte del saldo neto de una determinada cuenta.

• Movimientos. Es el estudio de los diversos movimientos que se realizaron en una cuenta.

c) La inspección. Es utilizado para comprobar de la existencia real de un activo o de la veracidad de las operaciones que realiza la empresa a través de la inspección física de los bienes o de algún documento, según corresponda.

d) La confirmación. Es la solicitud de información escrita a terceras personas que estén involucradas con los movimientos de la empresa auditada en la que se ratifique la que ya se tiene. Esta técnica también se clasifica a su vez en:

• Confirmacion positiva. Por lo regular se solicita para confirmar activo. El escrito que se envía con la información se debe contestar independientemente si están deacuerdo o no con los datos.

• Confirmacion negativa. Por lo regular se solicita para confirmar activo. El escrito que se envía con la información solo debe contestarse si están en desacuerdo con los datos.

• Confirmacion indirecta, ciega o en blanco. Por lo regular se solicita para confirmar institución de crédito o pasivo. Se envía sin datos de la empresa solicitando información relevante, asi como los saldos y movimientos relacionados con la empresa.

e) La investigación. Es la información documental o verbal recabada por el auditor con el personal de la empresa.

f) La declaración. Es el resultado de la investigación, en la información escrita y respaldada con una firma recabada por el auditor con el personal de la empresa.

g) La certificación. Es un documento legal que lo respalda con la firma de una autoridad competente respecto a la veracidad de algún hecho ocurrido.

h) La observación. Es el hecho de estar físicamente en un determinado lugar para cerciorarse de que efectivamente en la empresa ocurren ciertos hechos.

i) El calculo. Es la operación matemática que nos permite identificar o cerciorarnos que las operaciones que integran una determinada partida son correctas.

Los procedimientos de auditoria.

Para que el contador publico pueda recabar la información necesaria que respalde su opinión profesional tiene que valerse de algún método que le permitan realizar investigaciones pertinentes, y los procedimientos de auditoria es uno de estos métodos que no son otra cosa mas que el conjunto de técnicas de las cuales se auxilia y que utiliza ek auditor en la investigación de un grupo de partidas o hechos.

La clasificación de los procedimientos de auditoria es la siguiente:

• Los que se aplican de manera general en cualquier tipo de auditoria.

• Los que se aplican de manera especifica deacuerdo al tipo de auditoria que se practique. Estos procedimientos deben ser previamente diseñados y adaptados ante las circunstancias.

Naturaleza en la aplicación de los procedimientos de auditoria: Es el hecho de decidir (a juicio o criterio del auditor) que técnicas, procedimientos o combinaciones de ellos se aplicaran en la revisión a los estados financieros paa poder brindar una opinio debidamente respaldada.

Extension o alcance en la aplicación de los procedimientos de auditoria: Para llevar a cabo un trabajo de auditoria el auditor debe efectuar su revisión en base a pruebas selectivas, es decir, la aplicación de los procedimientos de auditoria se hara a la selección previamente establecida.

Oportunidad en la aplicación de los procedimientos de la auditoria. Es el momento idónea en que tienen que ser aplicados los procedimientos de auditoria.

Papeles de trabajo

Para que el auditor respalde su opinión respecto a la revsion que realiza a los estador financieros tiene que recabar toda la información necesaria que le permita formarse un criterio, a esta información que reúne se le conoce como papeles de trabajo y esta integrada por diversos documentos y por las cedulas elaboradas durante la auditoria que contienen evidencia de las pruebas aplicadas.

Es importante mencionar que los papeles de trabajo del auditor pueden ser la documentación que le proporciona la propia empresa, la que obtiene de terceras personas o la que es preparada por el mismo y por su equipo de trabajo (cedulas).Los papeles de trabajo del auditor son la evidencia mas efectiva de que se ha realizado su trabajo.

CLASIFICACION DE PAPELES DE TRABAJO

Por la diversidad de los papeles de trabajo, es conveniente una clasificación de los mismos, esto es con la finalidad para que en el momento en que se haga indispensable consultarlos, ya sea antes o después de haber concluido el trabajo, se nos facilite su localización

PARA UNA MEJOR CLASIFICACION SE PUEDEN UTILIZAR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:

• Utilizan una letra A, B, C... etc., para las cuentas de activo;

• Utilizan doble letra AA, BB, CC,... etc., para las cuentas de pasivo y capital;

• Utilizan números 10, 20, 30... etc., para las cuentas de resultados;

• Utilizan números romanos I, II, III... etc., para los papeles de trabajo del archivo permanente

PAPELES DE TRABAJO ELABORADOS POR EL CLIENTE

*Relaciones analíticas de unas cuentas

„ *Integraciones mensuales tanto de compras como de ventas

„ *Vaciados de declaraciones mensuales

„ *Vaciados de pagos de nóminas

Este

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