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Impuesto a las ganancias diferidas.


Enviado por   •  26 de Septiembre de 2016  •  Tarea  •  3.461 Palabras (14 Páginas)  •  318 Visitas

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CONTABILIDAD III

Impuestos a las Ganancias y Diferidos

Evaluación de la Semana 3

Alumnos:

Carolina Beatriz Alarcón Peñailillo

Universidad UNIACC

Profesora: 

Marjorie Daphne Caldera Calvert

12 de Septiembre del 2016


INTRODUCCION

Entre los diversos impuestos que regulan el normal funcionamiento de las sociedades del mundo, se encuentra el muy comúnmente conocido impuesto sobre la renta o de ganancias. Este impuesto tiene el propósito de concentrar una proporción variable de los ingresos y ganancias que obtienen personas y entidades legales sujetas al pago de impuestos. Normalmente, de acuerdo con el tipo de actividad y la suma total de las ganancias, los organismos fiscales suelen calcular un porcentaje (a menudo variable) de dinero que el involucrado deberá pagarle al gobierno o a la entidad correspondiente por cada cierto estipendio económico que perciba.

Evaluación semanal n° 3

Información revelada

Depreciación

Impuesto

Años

Contable

Tributaria

Diferencia

23%

2012

 $          5.000

 $          3.000

 $          2.000

23%

2013

 $          3.500

 $          3.000

 $          500

26%

2014

 $       35.000

 $          3.000

 $          500

26%

2015

 $          3.000

 $          3.000

 $                   -

26%

2016

 $                   -

 $          3.000

 $          3.000

Provisión cuentas

Impuesto

Años

Contable

Tributaria

Diferencia

23%

2012

 $             2000

 $                   -

 $          2.000

23%

2013

 $          3.000

 $                   -

 $          3.000

26%

2014

 $                   -

 $          5.000

 $          5.000

26%

2015

 $          3.000

 $                   -

 $          3.000

26%

2016

 $          2.000

 $          3.000

 $          1.000

Indemnización por años

Impuesto

Años

Contable

Tributaria

Diferencia

23%

2012

 $          2.500

 $          5.800

 $          3.300

23%

2013

 $          3.000

 $          5.800

 $          2.800

26%

2014

 $          3.500

 $          5.800

 $          2.300

26%

2015

 $          4.000

 $                   -

 $          4.000

26%

2016

 $          4.400

 $                   -

 $          4.400

Preguntas

  1. Indique 4 diferencias temporales de activos y 4 de pasivos

Lo Primero que hay que observar, para comprender mejor esta NIC, es que existen diferencias entre las cantidades contables y las cantidades Tributarias. Tanto la depreciación, la provisión de cuentas y la indemnización corresponden a cuentas de pasivo. ¿Cómo nos afecta esta diferencia a la hora de pagar un impuesto sobre las utilidades?

Claramente podemos deducir que si por ejemplo en el año 2012 tenemos una diferencia entre la depreciación contable y tributaria de 2000, donde la contable es mayor, estamos diciendo que como empresa tenemos mayor cantidad de activos a los ojos del fisco, lo que nos supondrá mayores cantidades impositivas a pagar. Sin embargo, la actividad contable y la fiscal deben cuadrar en algún momento, por lo cual es “perdida” que ahora tenemos, será una ganancia después cuando se ajusten las cuentas, dando como resultado una diferencia temporal de activo.

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