Infracciones Cambiarias
Enviado por gipi • 24 de Julio de 2013 • 256 Palabras (2 Páginas) • 539 Visitas
Infracciones Cambiarias por Importaciones - Exportaciones
La infracción cambiaria es la violación de las normas vigentes en la fecha de ocurrencia de los hechos, a la que corresponde la imposición de una sanción económica; su naturaleza es administrativa y nunca de carácter penal. La sanción cambiaria en ningún caso será inferior a dos salarios mínimos mensuales.
La DIAN ejerce el control y vigilancia sobre el cumplimiento del régimen cambiario en materia de:
· Importaciones y exportaciones de bienes;
· Gastos asociados a las importaciones y exportaciones;
· Financiación, en moneda extranjera, de importaciones y exportaciones;
· Sobrefacturación y subfacturación de las anteriores operaciones y sobre las demás cuyo control no corresponda a las Superintendencias de Sociedades y Bancaria.
La tasación de las sanciones cambiarias, para las sanciones fijadas en porcentajes sobre el valor de la operación van del 1% al 200% dependiendo de la infracción, tomando para la conversión de los dólares (moneda de negociación más utilizada) a pesos colombianos, la tasa de cambio representativa del mercado vigente en la fecha de la infracción.
Las sanciones se aplican sin perjuicio de la responsabilidad civil, comercial, aduanera, fiscal o administrativa que se derive de los hechos investigados.
El correspondiente pliego de cargos debe notificarse al presunto infractor, dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha de ocurrencia de los hechos constitutivos de la infracción.
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