LA FORMULACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS.
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Proyecto Final
Ernesto Moyano
FORMULACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS
Instituto IACC
Viernes 12 junio, 2015
Desarrollo
Proyecto Final
Formulación y Administración de Presupuestos
Instrucciones: A partir del siguiente caso hipotético y los datos que se presentan, desarrolle lo
que se solicita a continuación.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO TRIMESTRAL
La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se encuentra preparando su presupuesto de caja del último trimestre del año. Para ello ha reunido los siguientes antecedentes:
1. Presupuesto de ventas
OCTUBRE | $400.000 |
NOVIEMBRE | $600.000 |
DICIEMBRE | $700.000 |
POLITICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DIAS |
2. Presupuesto de compras
OCTUBRE | $200.000 |
NOVIEMBRE | $400.000 |
DICIEMBRE | $500.000 |
POLITICA DE PAGO ES DE 60 DIAS |
3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre
CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE | $60.000 |
CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE | $40.000 |
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE | $20.000 |
4. Pago de remuneraciones
OCTUBRE | $100.000 |
NOVIEMBRE | $50.000 |
DICIEMBRE | $70.000 |
5. Saldo inicial de caja es cero.
6. No considere IVA.
Con los datos anteriores, efectúe los cálculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos de efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro siguiente con los valores solicitados en cada caso.
PRESUPUESTOS DE EFECTIVO | |
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS | MONTOS |
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE | $1.350.000 |
2. EGRESOS DEL TRIMESTRE | $540.000 |
3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE | $810.000 |
4. INGRESOS DE OCTUBRE | $200.000 |
5. EGRESOS DE OCTUBRE | $160.000 |
6. INGRESOS DE NOVIEMBRE | $500.000 |
7. EGRESOS DE DICIEMBRE | $290.000 |
Introducción
Presupuesto de flujo:
Como he aprendido durante este curso el Presupuesto de Flujo es una estimación de los flujos de entrada y salidas de efectivo para una empresa o individuo por un período específico de tiempo. Presupuestos de flujo se utilizan a menudo para evaluar si la entidad tiene suficiente efectivo para cumplir con las operaciones regulares y / o si demasiado dinero en efectivo se está quedando en capacidades productivas. Un presupuesto es muy importante, especialmente para las pequeñas empresas, ya que permite a una empresa determinar cuánto crédito se puede extender a los clientes antes de que comienza a tener problemas de liquidez. Para las personas, la creación de un presupuesto es un buen método para determinar donde regularmente se gasta su dinero en efectivo. Esta toma de conciencia puede ser beneficioso porque conociendo el valor de ciertos gastos puede dar oportunidades para ahorros adicionales mediante la reducción de gastos innecesarios.
En el siguiente trabajo demuestro el presupuesto de flujo que claramente detalla principalmente el pronóstico de las futuras entradas y las salidas de efectivo en un determinado tiempo.
PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
Partidas presupuestarias Montos
1. Ingresos del trimestre: $ 1.350.000
2. Egresos del trimestre: $ 540.000
3. Saldo final de efectivo del trimestre: $ 810.000
4. Ingresos de octubre: $ 200.000
5. Egresos de octubre: $ 160.000
6. Ingresos de noviembre: $ 500.000
7. Egresos de diciembre: $ 290.000
Desarrollo de cálculos:
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE:
Política de cobranzas es 50% al contado y 50% a 30 días
Presupuesto de ventas
Pago al contado Pago mes anterior a plazo
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