Ley Sox

Ley SOX

La presente ley consta de once títulos, cada uno de los cuales trata una materia en particular, como puntos más relevantes se puede enunciar:

A través de la Sección 101, se crea como nueva entidad de control el “Public Company Accounting Oversight Board”, encargado de revisar la auditoría de las compañías públicas que están sujetas a las leyes de seguridad y otras materias relativas.

En su Sección 102, se establece la obligación de inscribirse, por parte de todas las firmas públicas de auditoría, en un registro establecido por dicho “Comité”, así como registrar el nombre de todos los emisores de estados contables, para los cuales dichas firmas preparan la información; así como la retribución que reciben por los servicios que prestan de parte de cada uno de estos emisores En la Sección 201 se enumeran un conjunto de servicios que se encuentran fuera del alcance de las practicas del auditor, como ejemplo de dichas restricciones se pueden enumerar:

• Diseño e implementación de sistemas de información financiera

• Servicios de Actuario

• Outsourcing de servicios de auditoría interna

En la Sección 301 se establece la obligatoriedad de establecer un Comité de Auditoría y se definen las reglas de independencia de dicho Comité, es decir, que ningún miembro puede trabajar para el emisor de los estados contables. Dicho Comité deberá contar por lo menos con un “experto contable”.

La Sección 302 determina la responsabilidad del management (CEO y CFO) por la emisión de los reportes financieros. En este caso el CEO y el CFO deberán certificar ante los organismos supervisores que los estados financieros presentan razonablemente la posición financiera de la compañía. Adicionalmente, los directivos son responsables por establecer y mantener el control interno, debiendo presentar por escrito sus conclusiones acerca de la efectividad de dichos controles a la fecha de emisión del informe. En relación con la sección anterior, la Sección 404 establece la responsabilidad de la gerencia para establecer y mantener una adecuada estructura de control interno y accesoriamente, de la efectividad de dicha estructura de control relacionados con la emisión de la información financiera

En otras secciones de la presente ley, se tipifican y penalizan nuevos crímenes, como ser la “...destrucción, alteración o falsificación con el intento de impedir o influenciar una investigación federal...”, o bien se incrementan las penas para otro tipo de delitos como ser la “adulteración de mail”, todos estos nuevos delitos surgidos a raíz de los escándalos contables del pasado.

...