SISTEMA LEY SOX.

RESUMEN

Este trabajo es un medio de análisis de la “Ley Sarbanes-Oxley 30 Julio de 2002” para entender su alcance y su influencia en la manera como actualmente se desarrolla la auditoria externa, su impacto en la independencia que debe ser observada por el Contador y su aplicación en el medio colombiano, sobre todo teniendo en cuenta su efecto en las empresas y en la sociedad, quienes confían en la información contable y financiera, con ello se busca recuperar la credibilidad y confianza en el desarrollo de la profesión.

Es oportuno decir que a partir del análisis de la Ley Sarbanes-Oxley, la necesidad que tiene Colombia de mejorar el marco legal existente, en particularmente el tema relacionado con la independencia que debe tener el contador, cuando realiza sus informes financieros y los presente ante una junta directiva sin tener que distorsionar dicha información.

La diferencia entre el sistema del gobierno Americano (Federal) y el Colombiano (Estado central con políticas de descentralización en curso). Los principios de territorialidad de la Ley y Soberanía, es decir, que las leyes promulgadas en otros Estados no tienen jurisdicción en Colombia y viceversa, entre los aspectos de la ley donde se denota una restricción a las actividades del contador encontramos.

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TRABAJO A DESARROLLAR

En pareja lea con sentido crítico los apartes de la LEY SOX contenida en el documento anexo y responda las siguientes solicitudes:

• Elabore un documento en Word y envíelo a través de este Link… No olvide colocar el nombre de los dos estudiantes que elaboran el trabajo.

1. Aspectos de la LEY que restringe acciones normales ejecutadas por los contadores públicos en Colombia.

2. Cambios organizacionales requeridos por las empresas que la implantan.

3. Incidencia de la LEY sobre las operaciones apoyadas en Tecnología informática.

4. Aspectos articulables entre el Marco de Referencia en ERM y la LEY SOX.

DESARROLLO

Los deberes prescritos de la Junta incluyen:

- Registrar las firmas de la contabilidad que preparan reportes de auditoria;

- Establecer y/o adoptar normas de auditoria, de control de la calidad, de ética, de independencia, y otras normas;

- Conducir inspecciones, investigaciones, y procedimientos disciplinarios e imponer las sanciones apropiadas sobre, las firmas registradas de la contabilidad y personas asociadas; y

- Hacer cumplir la ley, las reglas de la Junta, las normas profesionales, las leyes del mercado de valores.

Servicios diferentes de Auditoria prohibidos.

En los primeros 180 días después que la Junta comience las operaciones, será ilegal para una firma de contabilidad registrada (y para cualquier persona asociada, hasta el punto determinado por la SEC) proporcionar a una compañía que audita, contemporáneamente con la auditoria, servicios diferentes de auditoria, incluyendo:

· La teneduría u otros servicios relacionados con los registros contables o estados financieros del cliente auditado.

 · El diseño y la implementación de sistemas de información financiera.

 · Los servicios de evaluación o valoración, las opiniones legales, y otras opiniones.

 · Servicios de outsourcing de auditoria interna.

· Servicios legales y de peritaje no relacionados con la auditoria.

· Cualquier otro servicio que la Junta determine que no es permisible.

Una firma puede proporcionar cualquier otro servicio diferente de auditoria, inclusive servicios tributarios, y la Junta puede, sobre una base de caso por caso, establecer las excepciones a las prohibiciones. Todos los servicios de auditoria (las cuales pueden proveer cartas de conformidad que proporcionan con respecto a suscripción de valores o auditorias reglamentarias para compañías de seguro ordenadas por la ley del estado) y otros servicios diferentes de auditoria, deben ser preaprobados por el comité de auditoría del emisor. Los servicios diferentes de auditoria realizados por los auditores deben ser revelados a los inversionistas.

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