Memorandum De Planificacion De Auditoria Sayco

Transcripción de MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

Memorándum de Planificación de Auditoría Paola

Nohemi

Vivian

Componentes del COSO I

Herramientas de Evaluacion Seminario II (Mat -391) Introducción Al inicio de los 80’s se dio un enfoque hacia

el ambiente de control y procesos de control

interno.

Treadway comission (comisión nacional de

informes financieros fraudulentos), que fue

creada en 1985. Con el objetivo de:

- Identificar los factores que causan informes financieros fraudulentos

- Hacer recomendaciones para reducir

incidencias. •ENTORNO DE CONTROL

•EVALUACION DE LOS RIESGOS

•ACTIVIDADES DE CONTROL

•INFORMACION Y COMUNICACION

•SUPERVISION

Las actividades de control abarcan una gran variedad de políticas y los procedimientos correspondientes de implantación que ayudan a asegurar que se siguen las directrices de la dirección. Treadway comission.- emitió un reporte en el

cual:

* Se enfatizo en el ambiente de control, códigos

de conducta y en el involucramiento de

comités de auditoria competentes.

* Se realizo una integración de varios comités

donde surge (commitee of sponsoring

organizations)llamado también COSO •COSO desarrolló y publicó en 1992 un criterio ampliamente aceptado para establece revaluaciones efectivas sobre el control interno: “Control Interno– Marco Integrado” (COSOI).

–Establecer el medio para monitorear, evaluar e informar el control interno.

–Resumen de los roles y responsabilidades de la gerencia.

•COSO publicó en septiembre de 2004 “Administración de Riesgos de Negocio Marco Integrado” (COSOII), el cual consta de dos volúmenes: El primero contiene el Marco, así como el Resumen Ejecutivo COSO I Categorías del marco

integrado de control

interno Eficacia y eficiencia

de las operaciones

Fiabilidad de la información

financiera Cumplimiento

de leyes y normas

que sean aplicables. Análisis COSO I Es un proceso:

- De series de acciones inherentes a la gestión

del negocio

- Los procesos de negocio contemplan la

integración del control interno

- Esta integración influye directamente en la capacidad de la dirección para conseguir

sus objetivos En el área del personal:

- El control interno lo llevan a cabo el consejo de administración y la dirección

- El control interno afecta la actuación de las personas

Seguridad razonable:

- El control interno por muy bien diseñado solo aporta un grado de seguridad razonable.

Se clasifica por su información financiera y cumplimiento. Entorno de Control Integridad y valores éticos

Los empleados deben captar y entender ese mensaje. La dirección ha de demostrar

continuamente, mediante sus mensajes y su comportamiento, un compromiso con los

valores éticos.

Compromiso de competencia profesional

La dirección ha de especificar el nivel de competencia profesional requerido para trabajos

concretos

Consejo de Administración y Comité de Auditoria

Un consejo de administración activa y efectiva, o comités del mismo, es un elemento de

control importante.

La Filosofía de Dirección y el Estilo de Gestión

Estos son, naturalmente, intangibles, pero no se pueden buscar indicadores positivos o

negativos.

Estructura organizativa

La estructura organizativa no deberá ser tan sencilla que no pueda controlar

adecuadamente las actividades de la empresa ni tan complicada que inhiba el flujo

necesario de información.

Asignación de autoridad

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