Movimientos Contables

ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LOS MOVIMIENTOS CONTABLES

En esta oportunidad se liberaran clases de registros contables tipo, direccionadas a ajustes y regularizaciones de bienes y existencias.

Las directrices emitidas en este documento son de aplicación para las entidades que operan en el sistema e-Sigef.

Las clases de registro contables tipo reemplazarán a algunas clases de registro contables parametrizadas en la herramienta informática e-Sigef, las cuales pasarán a estado restrictivo, las clases de registro contable tipo, tienen la característica de que están a nivel de cuenta de mayor o de nivel 1, y dan la opción para que la entidad pueda seleccionar la cuenta a un nivel más desagregado que es el que tiene la asociación presupuestaria

PROCEDIMIENTO DE LOS MOVIMIENTOS CONTABLES

El registro de los asientos contables, la verificación de la documentación suficiente, la aplicación de las normas de control interno y el adecuado funcionamiento de la gestión financiera es responsabilidad de la Entidad. La misión de la Subsecretaría de Contabilidad Gubernamental es consolidar y analizar los estados financieros del sector público, así como la emisión de directrices contables, políticas y manuales de procedimientos relativos a activos, pasivos y patrimonio público.

A continuación se detallan las clases de registro contables desconcentradas para las entidades de Gobierno Central, Descentralizadas y Autónomas y Empresas Públicas que operan en el sistema e-Sigef, las cuales se registrarán de la misma forma como indica en el “Instructivo para la Desconcentración de Clases de Registro Contables”

1.- En el caso que la entidad se encuentre produciendo, deberá utilizar las siguientes clases de registro para productos semi terminados y terminados.

TXCP ¬ TRASLADO EXISTENCIAS CONSUMO CORRIENTE A EXISTENCIAS PRODUCTOS SEMITERMINADOS

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

132.03.00 Existencias de Productos Semiterminados XXXX

131.01.00 Existencias de Bienes de Uso y Consumo

Corriente

XXXX

TXST ¬ TRASLADO EXISTENCIAS PRODUCTOS SEMITERMINADOS A EXISTENCIAS PRODUCTOS TERMINADOS

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

132.05.00 Existencias de Productos Terminados XXXX

132.03.00 Existencias de Productos Semi terminados XXXX

TXTC ¬ TRASLADO EXISTENCIAS PRODUCTOS TERMINADOS A COSTOS ACUMULADOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

133.93.00 Costos Acumulados de Productos Terminados XXXX

132.05.00 Existencias de Productos Terminados XXXX

2.- Para la acumulación de costos en proyectos y programas, deberán utilizar las clases de registro descritas a continuación, las cuales se encuentran asociadas a un tipo de transacción 100 y 101 respectivamente.

Ruta: Contabilidad/Registro de Operaciones No Presupuestarias/Ajustes y Reclasificaciones/Ajustes por Acumulación de Costos en Proyectos y Programas

APRY¬ACUMULACION COSTOS PROYECTOS

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

151.92 Acumulación de Costos en Inversiones en proceso XXXX

151.00 Inversiones en obras en proceso XXXX

Tipo de transacción 101

APRG ¬ ACUMULACION COSTOS PROGRAMAS

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

152.92 Acumulación de Costos en Inversiones en

Programas en ejecución

XXXX

152.00 Inversiones en Programas en ejecución XXXX

LPBP ¬ LIQUIDACION DE PROYECTOS ¬ BIENES DE USO PUBLICO

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

151.98 Aplicación a Gastos de Gestión XXXX

151.92 Acumulación de Costos en Inversiones en

Programas en Ejecución

XXXX

Tipo de transacción 100

Tipo de transacción 009

LPIN ¬ LIQUIDACION DE PROGRAMAS ¬ INTANGIBLES

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

152.98 Aplicación a Gastos de Gestión XXXX

152.92 Acumulación de Costos en Inversiones en

Programas en Ejecución

XXXX

Tipo de transacción 011

3.- Para la disminución se existencias se procederá con la utilización de la siguiente clase de registro contable:

DEB1¬ DISMINUCION EXISTENCIAS BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

634.00.00 Bienes y servicios de consumo XXXX

131.00.00 Existencias para consumo corriente XXXX

4.- Para la actualización de existencias se utilizará la clase de registro:

DEB2¬ DISMINUCION EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

639.52.00 Actualización del Patrimonio XXXX

611.00 Patrimonio Público XXXX

131.00.00 Existencias para consumo corriente XXXX

DEB3¬ DISMINUCION EXISTENCIAS INVERSIONES EN PRODUCTOS EN PROCESO

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

639.52.00 Actualización del Patrimonio XXXX

611.00 Patrimonio Público XXXX

133.00.00 Inversiones en Productos en Proceso XXXX

DEB4¬ DISMINUCION EXISTENCIAS INVERSIONES EN COMERCIALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN

Código

Descripción

Debe

Haber Ítem

Presupuestario

639.52.00 Actualización del Patrimonio XXXX

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