Mpa pasajes y viaticos

UNIVERSIDAD AUTONOMA JUAN MISAEL SARACHO

AUDITORIA ESPECIAL

MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

CUENTA PASAJES Y VIATICOS

PRACTICADO DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2008

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1. Naturaleza del Trabajo

En cumplimiento al programa analítico de la materia de taller de profesionalización de acuerdo, al convenio firmado entre los representantes de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras con la Universidad Autónoma Juan Misael Saracho, se efectuara la Auditoria Especial de la Cuenta Pasajes y Viáticos  por el periodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio del 2008.

1. Objetivo de Auditoria

El objetivo de la Auditoria Especial es la acumulación de evidencia con el fin de emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento al ordenamiento jurídico administrativo, los reglamentos, manuales, disposiciones legales, normas y resoluciones aplicables durante el primer semestre la gestión 2008, relacionada con las asignaciones y descargo de la cuenta pasajes y viáticos.

1. Objeto de Auditoria

El objeto de nuestra auditoria estará centrado en verificar la información que sustenten las transacciones y operaciones efectuadas en la cuenta pasajes y viáticos del primer semestre de la gestión 2008 y si las mismas se encuentran respaldadas con documentación suficiente.

1. Metodología

Con el propósito de lograr el objetivo de nuestra auditoría, se efectuará la acumulación y evaluación objetiva de evidencia como respaldo competente y suficiente, a través de las siguientes etapas:

1. Planificación

Procedimiento.- Se procederá a ordenar, analizar y elaborar la información obtenida de acuerdo a las normas y disposiciones legales.

Trabajo a realizar.- En esta etapa se planificara el trabajo a realizar de acuerdo a la información recopilada, a través de la elaboración del

memorándum de planificación de auditoria y se continuara obteniendo la información que falta.

1. Ejecución

Procedimiento.- Se preparara los papeles de trabajo necesarios para sustentar la opinión del auditor y los papeles proporcionados por la UAJMS.

Trabajo a realizar.- En esta etapa se realizara la aplicación de cada uno de los procedimientos elaborados en el programa de auditoria.

1. Comunicación de Resultados

Procedimiento.- Una vez resumido los hallazgos obtenidos en la etapa anterior, se evalúan los mismos en su conjunto y se procederá a la emisión de los informes correspondientes.

Trabajo a realizar.- Sobre la base de los resultados obtenidos de la aplicación del programa de trabajo, se elaborara los informes correspondientes en el que se incluya cada uno de los hallazgos de auditoria.

1. Alcance de Auditoria

El presente examen se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria Especial (NA 250), aplicando procedimientos de auditoria que se consideren necesarios, el cual está dirigido a evaluar las operaciones ejecutadas y revisar la documentación generada por la UAJMS, relacionadas con el procedimiento de solicitud, asignación y descargo de la cuenta pasajes y viáticos del periodo comprendido entre el 01 de Enero al 30 de Junio del 2008.

Los comprobantes sujetos a revisión corresponden al primer periodo de la gestión 2008.

1. Principales Informes a Emitir

Como resultado de nuestro trabajo, emitiremos informes relacionados con:

• Resumen Ejecutivo.
• Informe Final o de Recomendación.

• En caso de presentarse irregularidades formular informes especiales de responsabilidades.

No esperamos encontrar restricciones en la información proporcionada por UAJMS al alcance de nuestro trabajo.

1. Normatividad Aplicada

Nuestro examen será realizado tomando en cuenta las siguientes disposiciones legales:

• Constitución Política del Estado Plurinacional promulgado en fecha 7 de Febrero de 2009.
• Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales emitida el 20 de Julio de 1990.
• Ley 843 del 20 de Diciembre de 2004.
• Decreto Supremo Nº 23318-A Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública.
• Normas de Auditoria Especial NAG-250 Resolución Nº CGE/094/2012
• Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas de 15 de Noviembre de 2012.
• Normas Generales de Auditoria Gubernamental – 210 (Resolución Nº CGE/094/2012)
• Decreto Supremo Nº 27059, 30 de mayo de 2003, establece escala de viáticos, categorías y pasajes.
• Decreto Supremo Nº 21531, del 28 de noviembre de 1986.

1. Cronograma de Actividades

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