NORMAS SOBRE LA DOCUMENTACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA

NORMAS SOBRE LA DOCUMENTACION DEL TRABAJO DE AUDITORIA INTERNA Debido a que el auditor interno: Identifica, recopila, analiza y evalúa la información que considera suficiente para lograr los objetivos de la asignación; y Basa sus conclusiones y resultados del trabajo en análisis y evaluaciones apropiadas, Deberá documentar tales procesos para, entre otras cosas: Ayudar en la organización de la planificación, ejecución y supervisión del trabajo, así como en la revisión de los resultados, Soportar las conclusiones de auditoria, Dejar evidencia del trabajo efectuado, Servir de prueba en circunstancias tales como reclamos al seguro, casos de fraude y desacuerdos, y Facilitar el desarrollo profesional del staff de auditoria interna. IV. GUIA PARA LA DOCUMENTACION DE LA AUDITORIA INTERNA 1. Papeles de trabajo La documentación de la auditoria interna podrá llevarse a cabo en papeles de trabajo o cualquier otro medio digital o magnético (cintas de video o sonido, películas o fotografías, discos, disquetes, etc.) Generalizaremos la forma de documentar bajo el concepto "papeles de trabajo". 2. Organización, diseño y contenido de los papeles de trabajo La organización, diseño y contenido de los "papeles de trabajo" dependerá de la naturaleza de la auditoria. No obstante deberán cubrir los siguientes aspectos del proceso de auditoria: - Planificación - El examen y evaluación de lo adecuado y efectivo que resulte el sistema de control interno - Los procedimientos de auditoria efectuados, la información obtenida y las conclusiones alcanzadas. - Revisión - Informe - Seguimiento 3. Responsabilidades del auditor interno en relación al contenido de los papeles de trabajo Los "papeles de trabajo" deben ser claros, concisos y completes e incluirán el soporte de las conclusiones de auditoria. El auditor será responsable personal de la veracidad y exactitud de los papeles de trabajo por él elaborados y de las conclusiones alcanzadas. 3. Papeles de trabajo, corrientes y permanentes Algunos papeles de trabajo tendrán relación únicamente con la revisión que se esta realizando en un momento dado. Otros tendrán una característica de "permanente" y podrán ser utilizados en auditorias recurrentes. Estos últimos generalmente incluyen información de importancia continua; tales como: documentos, contratos, actas, información financiera histórica, organización, etc.

4. Características de los papeles de trabajo Los "papeles de trabajo" son diseñados y organizados para cumplir con las necesidades del auditor interno, dependiendo de la naturaleza del trabajo a efectuar, las complejidades de la asignación y de la empresa en particular. Son características de los papeles de trabajo: la inclusión de información veraz, exacta y de valor intrínseco; su diseño racional y coordinado, así como su precisión y método en la exposición. El uso de cuestionarios, programas y guías estandarizados pudieran mejorar la eficiencia en la elaboración y revisión de los "papeles de trabajo", así como en la delegación del trabajo. 5. Ejemplos de papeles de trabajo Son ejemplo de "papeles de trabajo" los siguientes: - Documentos de planificación y programas de trabajo. - Cuestionarios de control interno, flujogramas, normativas y listas de verificación. -

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