PERSONAS MORALES

Personas morales

10-08-22

Repaso de contabilidad.

1. Compramos 10 escritorios a crédito $10,000 c/u
2. Pagamos la nomina a los empleados $25,000 Salarios 30 000isr retenido 4500 imss 500
3. Pago al contador PF honorarios $15,000
4. Pagamos la basura $100

Ingresos

1. 2 escritorios 15,000 c-u contado
2. 3 escritorios a crédito 16,000
3. 2 escritorios 17,000 con cheque.

Contribuyente por ejemplo vamos a suponer que el es mi transportista y me manda su factura pero antes de que me la mandaran cómo está aprendiendo a ser impuestos su contador se equivocó 3 veces en la factura canceló 2 canceló una que hizo mal pero dejo 2 vivas cuando en realidad sólo tenía que haber dejado una factura viva y entonces el sat dice es que Carlos se dieron 2 facturas y sólo me declaraste el impuesto de una que debe ser otro impuesto entonces tengo que hacer una auditoría interna para saber cómo está integrada la información del sat que tengo integrado y decirle la diferencia proviene de esto yo le voy a decir alza yo le voy a decir a mi transportista entonces qué hizo el sat bien inteligentemente le pasó la responsabilidad de las auditorías a los contribuyentes como ya todo es un cfdi dijo pues filtramos pixel no pues pásalo en excel filtra cuánto tienen de impuesto retenido cuánto te pagarán y dice que hay diferencias y que lo determine entonces imagínense por eso no sesi han escuchado que los mayores años de recaudación es con el pp o sea el que más se recaudo de impuestos es el precio por qué porque dicen que es terrorismo y lo que sea pero no más bien lo que está haciendo es ocupando los sistemas informáticos que tiene a la mano herramientas que tiene a la mano muchos de ustedes saben de aquí que se pueden descargar todos los comprobantes que dicen contribuyen los descargas con un programa y es el programa lo pasa a un excel y te va a hacer una base de datos de toda la información de todos ustedes que si a ti imagínese que si a ti te pusieran a capturar 100000 comprobantes cuántos desaparecen capturar 100000 comprobantes con media mediodía los descarga porque a veces tan lento el sistema y aparte solo puede descargar de paquetes de 200000 o de 50000 en 50000 llegas a un límite ya no te deja descargar entonces imagínense capturando eso y si ahora ya todo está electrónico es mucho más fácil poder revisar a los contribuyentes justo por ejemplo así al papa le dan comida se muere a la madre David se muere y deja 3 a un hijo ya lo había puesto una empresa al otro hijo que yo le ayudo que lo asesoró le puso se quedó con la empresa grande guion mi hermana en Estados Unidos entonces clásico no siempre se mueve el papá y la mamá y entonces como el otro hijo se quedó con la empresa má

NOMINAS PAGAS EN EFECTIO A JORNALEROS

ART 43 RLISR         LAS EROGAIONES QUE SE UTILICEN PARA PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS ES TOTALMENTE DEDUCIBLE. pagadas en efectivo podrán ser deducibles, siempre que además de cumplir con todos los requisitos que señalan las disposiciones fiscales para la deducibilidad de dicho concepto, se cumpla con la obligación inherente a la emisión del comprobante fiscal correspondiente por concepto de nómina.

El pago en efecivo no debe de exceder el monto de 2000 pesos pagado en efectivo. Para cumplir el art. 27 fracc III LISR

Y que traigan hecho a mano compra de escritorios cfdi honorarios

15-Agosto-2022

Estado de resultados y el balance

18-Agosto-2022

Art 91 LISR -Discrepancia fiscal e las personas físicas por diferencias entre gastos e ingresos.

22-ago.-22

Conciliación contable fiscal

La meta es determinar la perdida entre las diferencias. Entre lo contable y lo fiscal.

Para el ejercicio. Se quitan varias cuentas. Que gastos están el contabilidad que no pueden estar en lo fiscal.

Dedecciones contables no fiscales. 45100

• Nomina 30000
• Honorarios 15000
• Basura 100

Perdida contable. 3100

Deducciones fiscales. 43556.70

• Nomina 28556.70
• Honorarios 15000

Perdida fiscal: 1556.7

Perdida contable -3100

+ deducciones contables no fiscales

No deducibles de nomina 1443.3

Basura: 100

Resultados 1556.7

El resultado debe coincidir con la perdida fiscal.

Contribuciones según el art 2 CFF

1. Impuestos:

1. Directos: ISR
2. Indirectos: IVA IEPS

1. Aportaciones de seguridad social
2. Contribuciones de mejoras
3. Derechos.

Responsabilidad limitada. venta

Ingresos 2021  30 millones de pesos

Cpeficente de utilidad  2021

31 marzo 0.4520

Ingresos Facturados Agosto 2022

1,000,000

Ingresos cobrados 650000

Deducciones autorizadas

• Nomina gravada $45000
• Costo de ventas $350000
• Papeleria $150000

Persona moral Sociedad Civil con los mismos datos no tiene costo de ventas Servicio

Calculo de pago provisional

Vender pago provisional por responsabilidad limitada, sociedad civil y SAS recien constituida

1-sep.-22

Personas que pagaran ISR

1. Residente mexicano
2. Residente extrajer que tenga un establecimiento permanente (EP) con ingresos en este país.
3. Residente extranjero pero con fuente de riqueza en mexico.

APOSTILLAMIENTO: hacer un documento de otro país valido en el país de conveniencia. Como una transcripción, para dar valides. (Certificación legal internacional).

PIRAMIDACION O CALCULO INVERSO: buscar la base de un impuesto para que nos e la cifra que buscamos.

INGRESO: modificación positiva del haber patrimonial

05/09/2022

Sustancia del impuesto sobre la renta.

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