PRINCIPIOS DEL DERECHO FISCAL

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INDICE

INTRODUCCIÓN        3

DERECHO FISCAL        4

FUENTES DEL DERECHO FISCAL MEXICANO        5

TEORIA GENERAL DE LOS IMPUESTOS        7

FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DE LAS CONTRIBUCIONES        7

ELEMENTOS DE LA RELACION TRIBUTARIA        8

CUESTIONARIO        10

GLOSARIO        12

ARTICULO        13

CONCLUSION        15

REFERENCIAS        17

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo es referente a los principios básicos del derecho fiscal, se mostrarán los conceptos, un poco de historia la cual ayudara a comprender un poco más a fondo de donde provienen algunas ideas o conceptos, la razón por la cual se considera una ciencia destacada o independiente de las otras, la importancia y sobre todo la labor que tiene en nuestras vidas cotidianas.

Como tema a destacar, también se encuentran los impuestos, sobre todo donde podemos encontrar su fundamento, la clasificación tradición que se tiene de ellos, que se trataran de ver casos específicos en cada uno ellos, y entre otros temas con los que viene enlazado el impuesto.

A continuación, se presenta un cuestionario acerca de lo visto en la semana como reforzamiento de los temas y de alguna manera engloba todo lo que veremos después en el resumen, donde la finalidad de este es que se pueda obtener un amplio conocimiento de cada punto que se vaya a tomar en cuenta y sobre todo poderle dar un enfoque a lo cotidiano para su mejor comprensión.

Y para finalizar, se presenta un artículo del cual se tratará de explicar la relación que tiene este caso con el derecho fiscal.

DERECHO FISCAL

Comenzare por definir que es el derecho fiscal, el cual se dice que es aquel conjunto de normas jurídicas creadas por el poder público para que el Estado este facultado para allegarse de recursos y cumplir con las funciones y las atribuciones conferidas es decir el derecho fiscal es aquel conjunto de normas que se encargan de los tributos, además de regular las relaciones entre el Estado o gobierno y los contribuyentes.

En la antigua Roma nace el termino fiscal el cual hace referencia al jefe de familia el cual era el encargado de cúmulo de obligaciones, una de las más destacadas era la de llevar un libro diario, en el que como hoy en día, era para anotar todos los ingresos y egresos de la familia. El libro diario era una ayuda para calcular y determinar los impuestos que anualmente se debían pagar.

La palabra fiscal con el paso del tiempo dejo de hacer referencia o renombre al jefe de familia si no que el termino comenzó a utilizarse como objeto para identificar al órgano del Estado que se encargaba del cobro de los tributos, es decir de los impuestos. El cambio del uso de la palabra fiscal dio lugar al termino de derecho fiscal el cual se referiría al conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad del fisco, dando por entendido que el fisco es el órgano del estado encargado de determinar, liquidar y administrar los tributos es decir los impuestos o contribuciones.

Algunos otros autores definen el derecho fiscal como el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad del Estado al señalar sus recursos para sufragar los gastos públicos, ejercitar las leyes que fijan las contribuciones mediante un procedimiento especial adecuado a su finalidad de interés social, así como resolver las controversias que susciten en su aplicación, por medio de un tribunal administrativo. Es un concepto bastante amplio que se podría resumir en pocas palabras dando lugar a un término mucho más sencillo como el conjunto de normas que regulan la relación del estado con los contribuyentes.

El derecho fiscal también es conocido como derecho financiero, derecho impositivo y también derecho tributario. Si definimos uno a uno los otros nombres del derecho fiscal llegaríamos a la conclusión de que el derecho financiero es aquella disciplina que se encarga del estudio de las normas que regulan la recaudación, gestión y erogaciones de los recursos económicos que el gobierno obtiene por las actividades que este realiza. En conclusión, de esta primera definición podemos decir que el derecho financiero es demasiado amplio comparado con el derecho que estudiamos.

El derecho impositivo, es aquel que dice que los impuestos forman la principal fuente de ingresos del Gobierno, pero hay que recordar que los impuestos no son la única fuente de ingresos del Estado también existen las contribuciones de seguridad social, contribuciones de mejoras de derechos, productos, etc. Por lo tanto, este derecho queda restringido al derecho fiscal.

Por ultimo podemos al definir al derecho tributario tenemos dos variantes debido a que la palabra tributo es de carácter histórico, la primera variante habla de que era una especie de contribución forzada que imponían los pueblos que ganaban una batalla sobre los pueblos vecinos. La otra variante hace referencia a la ofrenda que se le daba a los dioses. En la actualidad tributo se refiere a las contribuciones económicas que legalmente los ciudadanos están obligados a dar al Estado.

Mucho se ha hablado de la autonomía del Derecho Fiscal algunos consideran que el derecho fiscal es una rama más del Derecho Administrativo, pero algunos otros consideran que tiene las particularidades necesarias para tener la independencia para formar parte de las ramas del derecho.

FUENTES DEL DERECHO FISCAL MEXICANO

La palabra “fuente” se puede definir como donde nace o se crea. Las fuentes del derecho fiscal mexicano se dividen en tres, fuentes formales, reales e históricas.

Las fuentes formales se definen como los procesos de creación de las normas jurídicas, es decir requieren un proceso. Algunas de las fuentes consideradas son:

• El proceso legislativo se define por el cual uno o varios órganos del estado formulan determinadas reglas jurídicas de observancia general.  El proceso legislativo se divide en 6 etapas.

• Iniciativa: El órgano del estado somete a consideración del congreso una ley.
• Discusión: Las cámaras deliberan acerca de las iniciativas a fin de determinar si deben o no ser aprobadas.
• Sanción: Aceptación de una iniciativa por el poder ejecutivo.
• Publicación: Acto por el cual la ley ya aprobada y sancionada se da a conocer a quienes deben cumplirla.
• Iniciación de la vigencia: Surten efectos 3 días después de su publicación en el periodo oficial.

• Costumbre: Es un uso implantado por una sociedad y considera por esta como jurídicamente obligatorio.
• Doctrina: Actividad especulativa de los particulares, sus conclusiones carecen de fuerza obligatoria por grande que sea el prestigio de aquellos o profunda la influencia que sus ideas ejerzan sobre el autor de la ley o las autoridades encargadas de aplicarlas.
• Jurisprudencia: Criterios de la suprema corte de justicia, remite resoluciones.
• Decreto de Ley: Se entiende a la norma con rango de ley emanada del poder ejecutivo.
• Decreto delegado: Autorización del poder ejecutivo por parte del congreso de la unión de emitir normas con fuerza de la ley por un tiempo limitado y para objetos definidos en situaciones específicas.  
• Reglamento: Son disposiciones jurídicas de carácter abstracto e impersonal cuya finalidad es facilitar la exacta observación de las leyes y de comprender algo que no está bien definido en la ley.
• Circulares: Criterios internos que deben seguirse en la aplicación de las normas.
• Tratados internacionales: Son convenios establecidos entre México y otros países con el objeto de tratar cuestiones diplomáticas, económicas, políticas y culturales.

Las fuentes reales o materiales son aquellos factores y elementos que determinan el contenido de las normas y las fuentes históricas se pueden conceptualizar como aquellos documentos que contienen el texto de una ley o conjunto de leyes.

TEORIA GENERAL DE LOS IMPUESTOS

Primero que nada, debemos analizar a que se refiere la palabra impuesto. Impuesto es aquella obligación y sin contraprestación de efectuar una transferencia de dinero que establece el Estado con base a una ley.

Existen diversas clasificaciones de impuestos entre ellas podemos clasificar las siguientes:

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