PROCESO DE ACREDITACIÓN

PROCESO DE ACREDITACIÓN

Resuelve los siguientes ejercicios:

1. La inmobiliaria Buenas Soluciones, S.A., comercializa terrenos y casas para uso habitacional y comercial, en el Distrito Federal; así mismo otorga asesoría en diseño de interiores, por lo que realiza actos gravados y exentos.

• Calcula el monto del IVA que puede acreditar por el mes de Octubre del presente ejercicio fiscal, considera la siguiente información:

Actividades gravadas del mes incluyendo tasa 0% $2’520,000.00

Actividades exentas del mes $1’430,000.00

Total de actos exentos y gravados del mes $3’950,000.00

Total de IVA pagado $ 333,600.00

Desglose de IVA

Adquisición de bienes identificados con actividades gravadas 244,000.00

Importaciones identificadas con actividades gravadas (no inversiones) 54,400.00

Importaciones identificadas con actividades exentas (no inversiones) 35,200.00

Total IVA 333,600.00

244,000.00 + 54,400 = 298,400 / 333,600 = 0.8944

Proporción = 89.44%

IVA acreditable = 298, 371.84

2. La empresa La Comercial, S.A., realiza actos gravados y exentos, en el presente ejercicio decide modificar sus actos, por lo que el IVA acreditable generado por la adquisición de inversiones se ve afectado.

• Determina si está obligado o no a presentar declaraciones en donde reintegre o aumente su acreditamiento de IVA, con base en los siguientes datos:

Inversión Mobiliario y equipo de oficina Factor

% de deducción 10%

Mes de acreditamiento Enero 0.2029

Mes de ajuste Abril 0.6582

IVA trasladado de la inversión 226,500.00

226,500 * 0.10 = 22,650.

226,500 - 22,650 = 203,850

203,850/12 = 16,987.50

16,987.50 * 0.2029 = 3,446.7637

16,987.50 * 0.6582 = 11,181.1725

11,181.1725 - 3,446.7637 = 7,734.4088

Cantidad que actualizada deberá ser acreditada 7,734.4088

Si debe presentar declaración en la que aumente su acreditamiento de IVA

3. El Sr. Gualberto Suárez es contribuyente de IVA y en mayo del ejercicio en curso adquirió un automóvil por un importe de $180,400.00 más IVA por $28,864.00.

• ¿Cuál será el importe de IVA acreditable tanto del automóvil como de los gastos, dada la deducibilidad del monto del automóvil conforme al artículo 36 fracción II de la LISR?

Concepto Importe mensual IVA

Gasolina 3,450.00 552.00

Mantenimiento 6,800.00 1,088.00

IVA acreditable

De los 180,400 la parte acreditable es el máximo deducible de acuerdo a la LISR, que es de la

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