Personas Morales 2

En el desarrollo de cada una de las unidades de esta materia, se resolverá un caso integral que tendrá que analizarse y articularse con respecto a las demás unidades. En este sentido, es importante que considere en todo momento los elementos de cada unidad y con ello poder establecer el contexto que se necesita para resolver el caso integral de acuerdo a la unidad que corresponda.

En este caso iniciaremos con la primera parte que requiere ser abordado a partir del pago de impuestos de los residentes en el extranjero, por tal motivo repase sus áreas de oportunidad y refuércelas a fin de que dé respuesta correcta a lo que se le solicite.

Desarrollo del caso

La empresa MODERN VISUAL, INC., constituida en Estados Unidos de Norteamérica y de acuerdo a la apertura comercial de dicha empresa, los directivos han decido llevar a cabo una investigación de mercado estableciendo en México una oficina de representación sin ingresos.

Para llevar a cabo las investigaciones de mercado han decido enviar a Julie Emilie Rousset (Gerente de la empresa) de origen americano, considerando su permanencia e ingresos conforme a lo siguiente:

I. Prestación de servicios dependientes

El ingreso mundial está considerado en dólares americanos y es percibido la totalidad mensual el día último de cada mes, depositando dicho importe a su cuenta en USA.

II. Prestación de servicios independientes

En julio llevó a cabo un trabajo para la empresa ART PEOPLE, S. DE R.L., de donde percibió la cantidad de $35,000.00 por concepto de asesoría en iluminación y color para el evento anual y efectúo gastos por $12,375.00. Se hace referencia al mes de julio; es decir 31 días.

a) Ingreso Bruto $22,625

b) Está exento ya que la estancia del prestador de servicios fue menor de 183 dias naturales.

c) En este caso el contribuyente enterara el ISR mediante declaración que se presentara dentro de los quince dias siguientes a aquel en el que se obtenga el ingreso.

d) Tendrán la obligación de expedir los recibos correspondientes, mismos que deberán reunir los requisitos mencionados en el CFF

Lo anterior se encuentra fundamentado en LISR Art. 183 al 185

III. Arrendamiento de inmuebles

En mayo decidió dar en arrendamiento un departamento que le fue heredado en New York, para lo cual percibe el ingreso por arrendamiento por 3,500 dólares Americanos.

a) Ingreso 3,500 dólares*12.6916=$44,420.6

b) $11,105.15

c) No hay retención de ISR en caso de efectuarle un pago por uso o goce temporal de bienes inmuebles a un residente en los estados unidos, y en este caso el bien arrendado esta fuera del TN-

d) El residente enterara en declaración en los 15 dias siguientes.

Lo anterior se encuentra fundamentado

...