Planeación Y Realización De La Auditoria

UNIDAD 2

PLANEACIÓN Y REALIZACIÓN DE LA AUDITORIA

La planeación es un proceso compuesto por varias fases, entre las que se encuentran: la investigación, análisis yobtención de documentación, determinación de necesidades (materiales, económicas, humanas, etc.)

Que tiene como principal objetivo el logro de un eficiente y eficaz trabajo, siendo objetivos, claros y oportunos.

Los riesgos de comenzar una auditoria sin una adecuada planeación son numerosos, entre los que se puedenmencionar:

• Pasar por alto áreas importantes que deben ser revisadas.

• No identificar problemas significativos.

• No tener control del trabajo pudiendo originar duplicidad de pruebas y/o faltante de ellas.

• No lograr los objetivos deseados, etc.

La planeación implica crear el futuro desde el presente con una visión prospectiva, es decir como una prolongación de éste y comprende por lo tanto el establecimiento anticipado de objetivos, políticas, estrategias, reglas, procedimientos, programas, presupuestos, pronósticos, etc.

"Planeación" significa desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado para la naturaleza, oportunidad y alcance esperados de la auditoría. El auditor plantea desempeñar la auditoría de manera eficiente y oportuna

La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es completado en forma expedita. La planeación también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho por otros auditores y expertos.

La primera fase del trabajo de Auditoría es también la Planeación y tiene la misma connotación de la etapa del proceso administrativo descrita, pero aplicada específicamente al examen a realizar. La planeación de la auditoría al igual que la planeación en el proceso administrativo, está conformada por objetivos, procedimientos, programas y presupuestos.

Los objetivos son los propósitos establecidos con antelación que marcan la directriz que debe seguir el auditor al realizar el examen y que definen prácticamente las actividades que realizará el mismo para cumplir con ellos.

Los procedimientos se constituyen como el conjunto de técnicas organizadas en forma lógica y secuencial con las cuales se pretende el cumplimiento de los objetivos del examen, las cuales determinan la extensión y oportunidad de las pruebas a aplicar y los instrumentos que se utilizarán en la obtención de las mismas.

Los programas son los planes específicos que sustentados en los objetivos y los procedimientos determinan el desarrollo de las actividades teniendo en cuenta los recursos humanos y de tiempo.

Los presupuestos se refieren a la presentación de los programas de auditoría valorados en unidades financieras, para determinar sus costos y de esta manera planear los ingresos que deben estimarse.

Se puede entonces conceptualizar la Planeación de la Auditoría así:

La Planeación de la Auditoría es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensión de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos tanto humanos como físicos que se deberán asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera más eficiente.

2.1 CARACTERISTICAS DEL AUDITOR ADMINISTRATIVO

El auditor administrativo es la persona responsable de conceptualizar, ejecutary lograr los resultados necesarios para mejorar el desempeño de la organización que ha decidido utilizar la herramienta de la auditoría administrativa.

El éxito de los resultados esperados en la auditoría administrativa depende engran medida de la experiencia del auditor, su preparación profesional y sensibilidad para comprender las actividades que debe revisar.

¿Cuáles son las características que debe poseer un auditor administrativo?

El perfil se refiere a las características profesionales y habilidades que, en estecaso, un auditor debe poseer para poder realizar efectivamente una auditoría

administrativa.

En cuanto a conocimientos académicos, podemos mencionar que un auditorrequiere de estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado de cualquier profesión, siempre que haya recibido de manera previa una preparación que le permita intervenir en la auditoría. Todas las profesiones son relevantes durante este proceso, claro, si pueden aportar elementos de juicio en ciertas áreas específicas de la organización.

Es preferible que el auditor, además de sus estudios formales, se mantengaactualizado mediante cursos, talleres y seminarios. Además de que pueda complementar esta formación con la experiencia que le da el participar constantemente en auditorías para empresas con diferentes perfiles.

Dentro de la organización, el auditor puede considerarse como una personaajena que desconoce a ciencia cierta su forma de operar; por lo tanto, deberáromper con las barreras que ello implica. En ese sentido es importante que posea o haya desarrollado una actitud positiva y habilidades de comunicación, de escucha, de trabajo en equipo y de respeto por los demás.

Para poder desarrollar adecuadamente un trabajo de auditoría, adicionalmenteel auditor debe poseer las siguientes habilidades: análisis, observación, concentración, creatividad, comportamiento ético, iniciativa, discreción, objetividad, responsabilidad, respeto, honestidad e imparcialidad.

El auditor debe aprovechar las características, conocimientos, actitudes ycualidades para establecer de manera pertinente el alcance, la estrategia y las técnicas que habrá de aplicar, así como en la evaluación de los resultados y la presentación de los informes correspondientes.

Es muy importante que el auditor tome en cuenta lo antes dicho, para ellodebe tener suficiente autoconocimiento de sus fortalezas y debilidades, pues la credibilidad de su función y proyección personal están sujetas a la manera como afronte su compromiso con institucionalidad y apego a normas profesionales.

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