Programa De Las Cuentas Por Cobrar Comerciales

EMPRESA DE SOLUCIONES INFORMATICAS Preparado por: J.C.S...

SIN FRONTERAS “UPONSOFT” S.A. Fecha: 09.09.2013.

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Revisado por:. O.A.A.

PROGRAMA DE TRABAJO – Fecha:.11.09.2013.

Ref. a los P/T

I. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1) Obtener el control interno sobre las cuentas por cobrar y las ventas del Software OK

2) Evaluar el Riesgo de control y diseñar pruebas de controles adicionales para las cuentas por cobrar y ventas del Sowtare y Soporte OK

3) Realizar pruebas adicionales de controles para aquellos controles que los auditores piensan considerar para soportar un nivel evaluado y planificado el riesgo de control como: OK

a)         Examinar aspectos significativos de una muestra de transacciones de venta de servicios. OK

b)         Revisar todas las documentaciones de Respaldo de las Cuentas por Cobrar. OK

4) Revaluar el riesgo de control y modificar pruebas sustantivas para cuentas por cobrar y ventas de servicios. OK

II. PRUEBAS SUSTANTIVAS

5) Obtener un reporte de la Cuentas por Cobrar por antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales y análisis de otras cuentas por cobrar y conciliar con mayores. OK

6) Inspeccionar los documentos disponibles y confirmar aquellos que no están disponibles. OK

7) Confirmar cuentas por cobrar las que no se tenga Documentación de Respaldo N/A por tiempo limitado

8) Revisar al corte las transacciones de Ventas de Software OK

9) Realizar procedimientos analíticos para las cuentas por cobrar, ventas OK

10) Evaluar la razonabilidad de las cuentas por cobrar y las ventas de Software contabilizadas OK

11) Determinar si la previsión para cuentas incobrables es adecuada OK

12) Verificar si las cuentas por cobrar se encuentran coberturadas con garantías OK

13) Evaluar la presentación de las Cuentas por Cobrar y las ventas del Software OK

EMITIR CONCLUSIÓN Ref. a los P/T

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