Programa de auditoría de cuentas por cobrar

Programa de auditoría de cuentas por cobrar

Objetivo:

• Analizar que las cuentas que nos deja la empresa son verídicas y que realmente tuvieron que ver en la venta de mercancía.
• Comprobar que las cuentas pendientes se pueden cobrar efectivamente en pesos, y que se puede pagar en un determinado tiempo.
• Tener todos los comprobantes de la transacción, con factura ya sea de ingreso y notas de crédito (egreso) para devoluciones.

Control Interno:

• Determinar cuál es la metodología de las cuentas por cobrar, para determinar si son cobrables, para términos fiscales y contables.
• Analizar la eficiencia de tener el sistema adecuado y adoptado para las cuentas por cobrar.
• Tener la documentación necesaria y adecuada, que pueda comprobar que se tienen las cuentas en orden, y en pendiente pago para términos legales.
• Identificar que todos los movimientos de compra se hayan hecho de la manera más correcta y adecuada.
• Revisar que las cuentas por cobrar estén al día, que no esté la información desfasada.
• Revisar que todos los estatus y los movimientos que se originaron en cuentas por cobrar tengan una firma de validez oficial.
• Tener el respaldo de facturas, órdenes de compra con firmas de autorización para las mismas.
• Comprobar que todo esté vigente, ya sea con un cheque posfechado, una letra de cambio, pagaré para la correcta liquidación.
• Revisar todos los pagos hasta la fecha de los proveedores, todos respaldados.

Procedimientos

• Verificar con el personal de administración, compras o pagos los documentos que avalen y respalden los documentos por cobrar.
• Comprobar los documentos que estén físicamente por si se detecta alguna irregularidad.
• Verificar los estados financieros para el reparto de utilidades con sus respectivos adeudos de empresas.
• Verificar que los datos de los deudores sean correctos, que se tenga los datos adecuados y que se desean.
• Comprobar que existan físicamente los títulos que acrediten que se tiene relación con la empresa relacionada a la cuenta por cobrar.
• Comprobar el resultado de las cuentas por cobrar con las inversiones que se han hecho.
• Comprobar la veracidad de los documentos, con firma legítima, o que este validada ante notario público.
• Revisar que los datos que se tienen con cada empresa o persona física que haya tenido aval, requerir los datos adecuados y tenerlos físicamente correctos.
• Revisar que los documentos que estén en la lista de documentos por cobrar, se hayan enviado correctamente a la notaria o institución adecuada.
• Revisar que las cuentas por cobrar hayan sido canceladas en el momento oportuno después de su liquidación.
• Examinar que las firmas de autorización estén bien resguardadas al momento de originar el documento por cobrar.
• Verificar las facturas de clientes, que puedan justificar la cuenta por cobrar.
• Selección de los documentos por cobrar y que se compruebe que están correctamente registrados contablemente.
• Revisar que se existan los registros los cuales acrediten la deuda.
• Verificar que exista una boleta o una factura la cuál acredite que existe una deuda ya sea de una empresa o trabajador.
• Comprobar que los conceptos de intereses sean debidamente calculados como está establecido.
• Verificar si nuestros proveedores no tienen cuentas por cobrar a parte de la nuestra.
• Verificar las notas de crédito emitidas por el proveedor y que se coincida que los documentos para respaldar la devolución.
• Verificar la existencia de depósitos de garantía.
• Revisar que los reintegros sean a la garantía citada.
• Revisar si existen anticipos a proveedores. Los cuales son frecuentes por parte de las empresas para garantizar el abastecimiento del almacén.

Respecto a los Deudores Incobrables

• Tener la ubicación física de los documentos incobrables, para un control interno.
• Revisar que se hicieron todos los métodos posibles para llevar a cabo el cobro correcto y que se utilizó hasta el último recurso.
• Realizar la evaluación adecuada de que se llevaron a cabo las instancias correctas para el cobro de estas.
• Comprobar que la estimación estuviese apegada a las disposiciones legales.
• Revisar correctamente la cuenta de Estimaciones de cuentas incobrables.
• Calcular y registrar de una manera adecuada la inflación y corrección monetaria de la cuenta incobrable.
• Verificar si existe algún deudor que se haya presentado a tratar de solucionar el problema de atraso.
• Verificar que cualquier movimiento se haya realizado en el sistema contable.

Conclusión

Se necesita tener un control interno muy amplió, el cuál te permita tener una cuenta cobrable, un análisis muy profundo, el cual te lleve a poder cobrar las deudas, el evitar que sea incobrable, el tener toda la documentación legal que te pueda ser un soporte a la hora de solicitar los pagos, con el fin de tener una liquidez y solvencia, evitar un apalancamiento, por salud financiera de la empresa se tiene que tener los proveedores al corriente, inclusive los pagos por compra, esto te da buena salud en la empresa y te ayuda a tener buen historial, que seas un amplio sitio de inversiones.

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