AUDITORIA- PROGRAMA DE CAJA Y BANCOS Y CUENTAS POR COBRAR

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Ref.

P.T Hecho

por Fecha

PROCEDIMIENTOS GENERALES:

I. Evaluación del rubro Caja-Bancos, respecto a los fondos disponibles reflejados en el Estado de Situación Financiera al 31.dic.2014, revisión de los documentos de soporte, registros auxiliares y conciliaciones bancarias de c/u de las cuentas corrientes a nombre de la Entidad.

II. Evaluación de las Cuentas por Cobrar, revisión de los documentos de soporte, registros auxiliares de las provisiones de cuentas incobrables y presentación en los Estados Financieros.

A. CAJA Y BANCOS:

Objetivo:

Determinar el grado de consistencia de los fondos en Caja – Bancos, estableciendo su correcta valuación y presentación en los Estados Financieros de acuerdo a lo normado en el Plan Contable General Empresarial.

1. Evaluar del grado de confiabilidad del sistema de Control Interno mediante el método de cuestionario.

2. Aperturar cédulas sumarias para las sub-cuentas que comprende la cuenta Caja y bancos, de acuerdo a la clasificación del Plan Contable General Empresarial vigente para el ejercicio a examinar.

3. Circularizar a las Entidades Financieras en las que la entidad mantiene cuentas activas a la fecha, para obtener la conformidad de saldos de las cuentas bancarias, y compararlos según el libro auxiliar de bancos, de esta manera establecer la veracidad de estos.

4. Solicitar las últimas conciliaciónes bancaria, revisar y cotejar los saldos con el libro auxiliar de bancos, y estados de cuenta del banco.

5. Visualizar y analizar las firmas y el visto bueno de las personas que preparan, revisan y autorizan las conciliaciones bancarias. Emitir un comentario

6. Realizar arqueo sorpresivo a los fondos de la entidad. Emita actas de arqueo de caja.

7. Verifique selectivamente si todos los pagos con fondo de caja chica están respaldados con documentos sustentatorios y no exceden del monto máximo autorizado para el pago de Caja Chica.

8. Preparar un cuadro resumen de los cheques recibidos por las ventas de los principales clientes.

9. Preparar un cuadro resumen de una muestra selectiva de las vouchers de los depósitos de los recursos directamente recaudados, estableciendo si se realizan en aplicación de las políticas de la entidad

B. CUENTAS POR COBRAR:

Objetivo:

Determinar si las cuentas divisionarias que representan el derecho de cobranzas de ventas, y otros ingresos están debidamente sustentados y valuados; así como correctamente presentadas en los Estados Financieros.

10. Evaluar del grado de confiabilidad del sistema de Control Interno mediante el método de cuestionario.

11. Aperturar cédulas sumarias para las subcuentas que comprende la cuenta Cuentas

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