Reglas De Valuacion

REGLAS DE VALUACION Y PRESENTACION

EFECTIVO

REGLAS DE VALUACION Y PRESENTACION NIF C-1

 El efectivo se valuara conforme a su valor nominal.

 Las monedas extranjeras y los metales preciosos amonedados (centenarios, onzas, etc.) deberán valuarse con base en la cotización aplicable en la fecha de los estados financieros.

MONEDA EXTRANJERA

FECHA CONCEPTO TIPO DE CAMBIO GANANCIA O PERDIDA

CAMBIARIA

31 DICIEMBRE 2011 COMPRA 150,000 DOLARES 11.50

31 ENERO 2012 EMISION EDOS. FINANCIEROS 12.35

28 DE FEBRERO EMISION EDOS. FINANCIEROS 12.20

31 DE MARZO EMISION EDOS. FINANCIEROS 13.10

EFECTIVO

Los intereses por depósitos en instituciones bancarias se reconocerán en el estado de resultados como un producto financiero en el momento en que se devenguen.

Los efectos que resulten de la valuación a la cotización aplicable a la fecha de los estados financieros del efectivo representado por metales preciosos amonedados y monedas extranjeras se reconocerán en el estado de resultados.

ANALISIS DE CAMBIO DE PRECIOS DE 50 CENTENARIOS

FECHA CONCEPTO VALOR COMISIONES AJUSTE

1 ENERO COMPRA 19800 5200

31 ENERO EMISION DE EDOS. FINANC. 20150

17 FEBRERO EMISION EDOS. FINANCIEROS 19900

28 FEBRERO EMISION EDOS. FINANCIEROS 21300

REGLAS DE PRESENTACION

CIA X S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 30 DE NOVIMBRE DE 2010

ACTIVO PASIVO

* CIRCULANTE *A CORTO PLAZO

BANCOS 12,800.00 PROVEEDORES 896,523.00

INVERSIONES TEMPORALES 567,298.00 DOCUMENTOS POR PAGAR C.P. 1,547,865.00

CLIENTES 565,666.00 ACREEDORES DIVERSOS 826,471.00 3,270,859.00

DOCUMENTOS POR COBRAR 987,456.00 *A LARGO PLAZO

INVENTARIOS 7,787,263.00 9,920,483.00 DOCUMENTOS POR PAGAR L.P. 867,423.00

* NO CIRCULANTE TOTAL PASIVO 4,138,282.00

FIJO CAPITAL CONTABLE

TERRENO 586,678.00 * CAPITAL CONTRIBUIDO

EDIFICIO 1,789,653.00 CAPITAL SOCIAL 2,800,000.00

DEP. ACUM. EQUIP. TRANSPORTE 921,080.00 868,573.00 1,455,251.00 * CAPITAL GANADO

INTANGIBLE UTILIDAD DEL EJERCICIO 4,479,242.00 7,279,242.00

GASTOS DE ORGANIZACIÓN 74,331.00

AMORTIZ. GTOS. ORGANIZ. 32,541.00 41,790.00

TOTAL ACTIVO 11,417,524.00 SUMA PASIVO MAS CAPITAL 11,417,524.00

INVERSIONES TEMPORALES

REGLAS DE VALUACION Y PRESENTACION NIF C-2

Las inversiones temporales deberán valuarse con respecto a su costo de adquisición, considerando los gastos de compra y los descuentos (ganancia que se obtiene al vencimiento de la inversión).

MERCADO DE CAPITALES

REGLAS DE PRESENTACION

CIA X S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 30 DE NOVIMBRE DE 2010

ACTIVO PASIVO

* CIRCULANTE *A CORTO PLAZO

BANCOS 12,800.00 PROVEEDORES 896,523.00

INVERSIONES TEMPORALES 567,298.00 DOCUMENTOS POR PAGAR C.P. 1,547,865.00

CLIENTES 565,666.00 ACREEDORES DIVERSOS 826,471.00 3,270,859.00

DOCUMENTOS POR COBRAR 987,456.00 *A LARGO PLAZO

INVENTARIOS 7,787,263.00 9,920,483.00 DOCUMENTOS POR PAGAR L.P. 867,423.00

* NO CIRCULANTE TOTAL PASIVO 4,138,282.00

FIJO CAPITAL CONTABLE

TERRENO 586,678.00 * CAPITAL CONTRIBUIDO

EDIFICIO 1,789,653.00 CAPITAL SOCIAL 2,800,000.00

DEP. ACUM. EQUIP. TRANSPORTE 921,080.00 868,573.00 1,455,251.00 * CAPITAL GANADO

INTANGIBLE UTILIDAD DEL EJERCICIO 4,479,242.00 7,279,242.00

GASTOS DE ORGANIZACIÓN 74,331.00

AMORTIZ. GTOS. ORGANIZ. 32,541.00 41,790.00

TOTAL ACTIVO 11,417,524.00 SUMA PASIVO MAS CAPITAL 11,417,524.00

CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar se originan por la venta de mercancías, prestación de servicios a crédito y prestamos a empleados.

El crédito se otorga de dos formas:

 Crédito comercial, que “es de palabra” y,

 Crédito con garantía de documentos, mediante la firma de pagarés y letras de cambio.

CUENTAS POR COBRAR

REGLAS DE VALUACION Y PRESENTACION NIF C-3

Las cuentas por cobrar deben registrarse con el valor pactado originalmente del derecho exigible y deberán modificarse para reflejar lo que en forma razonable se espera obtener en efectivo, es decir deben considerarse las rebajas, bonificaciones pactadas y las estimaciones por irrecuperabilidad o difícil cobro de cuentas.

REGISTRO DE CUENTAS POR COBRAR

 Se venden mercancías por 150,000.00 a crédito.

 Concedemos un descuento del 10%.

 Nos devuelven mercancías por 10,000.00 y cuyo costo es del 50%.

 El 15 % del saldo de clientes se determina incobrable.

REGLAS DE PRESENTACION

CIA X S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 30 DE NOVIMBRE DE 2010

ACTIVO PASIVO

* CIRCULANTE *A CORTO PLAZO

BANCOS 12,800.00 PROVEEDORES 896,523.00

INVERSIONES TEMPORALES 567,298.00 DOCUMENTOS POR PAGAR C.P. 1,547,865.00

CLIENTES 565,666.00 ACREEDORES DIVERSOS 826,471.00 3,270,859.00

DOCUMENTOS POR COBRAR 987,456.00 *A LARGO PLAZO

INVENTARIOS 7,787,263.00 9,920,483.00 DOCUMENTOS POR PAGAR L.P. 867,423.00

* NO CIRCULANTE TOTAL PASIVO 4,138,282.00

FIJO CAPITAL CONTABLE

TERRENO 586,678.00 * CAPITAL CONTRIBUIDO

EDIFICIO 1,789,653.00 CAPITAL SOCIAL 2,800,000.00

DEP. ACUM. EQUIP. TRANSPORTE 921,080.00 868,573.00 1,455,251.00 * CAPITAL GANADO

INTANGIBLE UTILIDAD DEL EJERCICIO 4,479,242.00 7,279,242.00

GASTOS DE ORGANIZACIÓN 74,331.00

AMORTIZ. GTOS. ORGANIZ. 32,541.00 41,790.00

TOTAL ACTIVO 11,417,524.00 SUMA PASIVO MAS CAPITAL 11,417,524.00

INVENTARIOS

Son los bienes que las empresas destinan a la venta o a la producción para su posterior venta y esta representado por:

 Materia prima.

 Producción en proceso

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