Renta

EJERCICIO

Con la siguiente información para el año gravable 2010 determine el gasto corriente por impuesto de renta e impuestos diferidos, considerando las deducciones que resulten procedentes fiscalmente.

Concepto Valor

Ingresos operacionales $18,586,900

Ingresos no operacionales 2,322,780

Costos 6,255,620

Utilidad bruta 14,654,060

Gastos de administración 1,890,680

Gastos de ventas 2,505,320

Gastos financieros 1,129,318

Utilidad y/o (pérdida) antes de impuestos

Gasto corriente

Gasto (ingreso) por impuesto diferido

Impuesto neto de renta

Utilidad a distribuir

1. En 2010 efectuó donación mediante cheque a la Corporación Gustavo Matamoros D´costa $12,000, la entidad le entregó certificado con el cumplimiento de los requisitos.

2. Efectuó donación $16,000 a la fundación pies descalzos mediante cheque, el certificado obtenido cumple con todos los requisitos previstos en el Estatuto Tributario.

3. El gasto por concepto de gravamen a los movimientos financieros ascendió a $350.000, y las entidades financieras certificaron $320,000.

4. La compañía reportó en gastos del exterior, así :

a) Suscripciones a revistas especializadas en el sector por $45,000

b) Hoteles, taxis y entradas a ferias por $386,800. (viajes necesarios para conocer nuevas tecnologías para ser producidos y vendidos en el país)

c) Servicios técnicos prestados en el exterior por $87,000, los cuales fueron objeto de retención en la fuente por $8,700. (el contrato se registró en el Ministerio)

5. En la cuenta de gastos diversos, se reportaron impuestos asumidos por $16,500 e intereses por mora $4,500.

6. En diciembre 31 de 2009 se constituyó una provisión para multas y sanciones de impuestos por $198,000, de ese valor en 2010 se utilizaron $180,000 y el resto se revirtió.

7. Las cuentas por cobrar a diciembre 31 de 2010, reportaron la siguiente información:

a) Facturas vencidas entre cero y noventa días $860,000

b) Facturas vencidas entre noventa y uno y ciento ochenta días 320,000

c) Facturas vencidas entre ciento ochenta y un días y trescientos sesenta días 460,000

d) Facturas con más de trescientos sesenta días y menos de setecientos veinte 150,000.

El gasto contabilizado en el año corriente por provisión de cartera ascendió a $34,000. Se castigaron cuentas por cobrar por $10,000 por cuanto los deudores fueron declarados en quiebra.

El saldo contable de la provisión de cartera al inicio del ejercicio ascendía a $260,000 y el fiscal a $85.000, el método utilizado en 2009 fue el sistema general.

8. La Compañía reportó en 2010, gastos

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