TEORIAS FRAUDE

Si en las empresas establecerían culturas organizacionales fuertes cimentadas en valores y promulgaran la ética profesional con el ejemplo, evidentemente se verían reducidos los índices de fraudes, estafas, modificaciones de información y demás actos de corrupción.

Existen diversas formas para poder evitar posibles fraudes en la información contable/financiera de las organizaciones. Las medidas básicas e iniciales que debe tomar toda empresa para tratar prevenir todo tipo de corrupciones son:

• Políticas de cero tolerancias contra actos fraudulentos: Para que los empleados sepan que en las empresas no se tolera la corrupción, los altos mandos deberán ser los primeros en promulgar esto con el ejemplo.

• Mecanismos cuidadosos de selección de personal: Mediante pruebas psicológicas y de actitud, entre otras medidas se podría prevenir la contratación de personal propenso a incumplir con los principios básicos de la ética y responsabilidad empresarial.

• Formación del personal: mediante charlas, seminarios y cursos en grupo se podría formar al personal en materia de anticorrupción.

Marco Teórico de la Investigación

Todo delito de corrupción en la información contable financiera en el sector empresarial se conoce como fraude. The Institute of Internal Auditors (2014) denomina a fraude como:

Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para:

• Obtener dinero, propiedades o servicios
• Evitar pagos o pérdida de servicios
• Asegurar una ventaja personal o del negocio

Fraudes contables comunes en la actualidad

Tres principales delitos relacionados a la alteración de información contable financiera que son muy comunes en la actualidad son:

• Lavado de activos: Consiste en hacer que los fondos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legales.

• Falsificación de información y documentos contables: consiste en la alteración de los resultados a registrarse en los estados financieros mediante el uso de documentación e información falsa.

• Peculado: este delito financiero ocurre cuando un empleado se apropia de fondos que no le pertenecen o los utiliza en beneficio propio y en actividades no relacionadas a la empresa.

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