Tema 6. Auditoria de Sistema..

Universidad de Oriente                                              Prof: Abigahil R. Silva E.

Núcleo Nueva Esparta

Escuela de Hotelería y Turismo

Prog. de Lic. en Admón. Comercial y Contaduría Pública

Auditoria I

Tema 6. Auditoria de Sistema.

1.- La empresa Comercial Las Praderas, C.A. ha decidido en su última reunión de Junta de Directiva, instalar un sistema de Procesamiento Electrónico de Datos. En vista de esto le ha pedido al departamento de Auditoria de Sistema que le asista en dicha instalación, en lo que se refiere a los controles internos sistematizados que se adoptarían.

Señale cuales serían esos controles y comente los objetivos de dichos controles.

2.- Encierre en un círculo la letra que corresponda a la respuesta correcta. Comente su escogencia.

Debido a un error de programación que nunca había sucedido, durante el procesamiento electrónico de las cuentas a cobrar de cierta fecha, no fueron procesadas por el operador cuatro transacciones. El error no fue detectado por el mismo ya que estaba concentrado en el mal funcionamiento de una tarjeta perforada.

El auditor de sistema al realizar su auditoria alrededor del computador detectó el error durante su revisión en los reportes de la impresora. El mejor procedimiento de control interno en este caso sería:

1. Revisión de los reportes de la impresora por auditoria de sistema.
2. Un mensaje de error del sistema que requiere respuesta del operador para continuar.
3. Conciliación de los totales por el operador.
4. Control de los totales incluidos en el sistema de programación.

3.- Durante la realización de una auditoria externa de los estados financieros de un cliente, que utiliza un sistema de procesamiento electrónico de datos, la firma obligó al auditor de sistema a comprender el funcionamiento de dicho sistema.

Mencione las características de un control interno satisfactorio, para un sistema de procesamiento electrónico de datos.

4.- La cantidad de personal de un departamento de procesamiento electrónico de datos puede limitar el grado hasta el cual es factible la subdivisión de funciones. ¿Cuál es la cantidad mímica de segregación de obligaciones que permitirá un control interno satisfactorio?.

5.- Encierre en un círculo la letra que corresponda al procedimiento de control interno adecuado al caso que se plantea a continuación:

Un operador nocturno aprendió sobre programación e hizo un cambio en el programa fuente para poder alterar la cuenta de nómina, y junto a su cómplice poder obtener dinero. El fraude fue detectado cuando se desconfiguró el computador.

Procedimientos de control interno:

1. Revisión total del control.
2. Revisión del software para descubrir la intervención.
3. Revisión de la nómina y de los controles de la distribución fuera del procesamiento de datos.
4. Uso de la salida del diario de nómina para rastreo de auditoria.

6.- Los auditores pueden auditar “A Través” o “Alrededor” de la computadora, los estados financieros de un cliente que maneja un sistema de procesamiento electrónico de datos, para procesar los datos contables.

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