Trabajo Colaborativo 1 Costos Y Presupuestos

INTRODUCCION

En el análisis de costos y presupuestos existen un sinnúmero de técnicas que bien utilizadas nos facilitan la comprensión y el trabajo con los mismos, el presente trabajo nos detalla dichas formas de manejo en el ámbito de los CIFs y su presupuestación.

Presupuestación de CIF

Dentro de la forma en presupuestar podemos ver varias formas de determinar el ejercicio, encontraremos entre otras métodos basados en criterios y métodos matemáticos.

Dentro de los métodos basados en criterios podemos distinguir el criterio de los vendedores, de los gerentes ya puede ser el gerente general o de ventas.

Si elegimos criterios matemáticos podemos distinguir entre otros que:

La presupuestación de CIF la basamos en datos de periodos anteriores donde tomamos el valor de los mismos y el volumen de producción el cual se alcanzaron, para ello seguimos el siguiente orden.

1- Hallamos la diferencia de costos de producción entre el punto alto (periodo mayor y costo mayor de producción).

2- Se procede a calcular el costo variable unitario, dividiendo la diferencia del costo entre la diferencia de producción.

3- Debemos encontrar el costo total variable de alguno de los dos puntos (sea punto alto o bajo), se multiplica a su vez el costo variable unitario por el volumen de producción de producción en el punto elegido.

4- Se calcula el costo fijo para el punto seleccionado, restamos de su costo total el valor en su costo variable.

5- Establecer una relación matemática que sirva para presupuestar los CIF a cualquier volumen de producción, dicha fórmula se compone de los CIF presupuestados fijos y la variabilidad .

Métodos del mínimo cuadrado:

En dicho método podemos encontrar la ecuación general: Y= a+bx.

Donde Y= Ventas

a= Ventas Fijas

b= Variables de ventas

X= Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo según datos históricos.

PRESUPUESTOS VENTAS PARA EL AÑO 8 (periodo número 8)

Y = a + bx

Ventas año 8 = 115.171,45 + 839,28(8)

Ventas año 8 = 121.826 unidades esto quiere decir que de acuerdo al comportamiento histórico las unidades que se van a vender son 121.826 unidades.

VARIACIÓN PORCENTUAL PROMEDIO

PASOS

A. Tabular la mayor cantidad de datos posibles.

B. Hallar la variación porcentual.

C. Hallar la sumatoria (∑) de la variación

D. Calcular la variación porcentual promedio = ∑ variaciones

n – 1

n = número de datos

E. Hallar el presupuesto o pronóstico de ventas

= últimos datos históricos + Δ % promedio de dicho dato

MÉTODO ECONÓMICO ADMINISTRATIVO

Este método tiene en cuenta lo que puede suceder en el futuro.

VH = Ventas históricas

FEV = Factor específico de ventas

FE = Factor económico

FA = Factor Administrativo

FACTORES ESPECÍFICOS VENTAS

• Factores de ajuste

109

Pto Vtas = [(VH ± FEV) FE

TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF Semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

 Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

 Seguros contra incendio $120.000 mensual.

 Seguro de protección de producción, esta póliza es semi variable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

 Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento

Periodo Ser. públicos Mantenimiento Nivel de operación

(unidades)

Junio $418.000 $325.000 18.300

Julio 409.000 308.000 17.500

Agosto 418.500 321.000 18.150

Septiembre 413.000 328.000 19.000

Octubre 429.000 348.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

1. Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

2. Fórmula Presupuestal General

3. CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

4. CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

5. Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D

1.Formula presupuestal

Método de punto alto y bajo

Servicios Públicos

 Hallar diferencia de Producción

20.500 unidades – 17.500= 3.000 unidades

Costos

$ 429.000-$409.500 = $19.500

 Se calcula la variabilidad costo variable unitario

19.500/3000 =$19500

 Encontrar el costo variable total para alguno de los dos puntos

20.500 unidades * $ 6,5/ unidades= $133.250

 Calcular el costo fijo para el punto seleccionado

$429.000 - $133.250= $295.750

 Establecer la formula presupuestal para el CIF

Formula Presupuestal

Fp= CIF pf + CIF pv/u

Fp= $ 295.750 + 6,5 / unidad

2. Mantenimiento

 Hallar diferencia de Producción

20.500 unidades – 17.500= 3.000 unidades

Costos

$348.000-$308.000 =$40.000

 calcular variabilidad costo variable unitario

$40.000/ 3.000 unidades= 13,33 por unidad

 Encontrar el costo variable total para alguno de los dos puntos

20.500 unidades * $ 13,33/ unidades= $273.265

 Calculo del costo fijo para el punto seleccionado

$348.000 - $273.265= $74.735

 Establecer la formula presupuestal para el CIF

Formula Presupuestal

Fp= CIF pf + CIF pv/u

Fp= $74.735 + 13,33 / unidad

Formula Presupuestal General

CIF Parte fija Parte Variable

Arrendamientos

$ 471.000

Seguro incendios $120.000

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