Trabajo Colaborativo 2 Costos Y Presupuestos

TALLER APLICATIVO 2

Solaindy Andrea Zapata Alvarez

Código 94101609450

solizapata@hotmail.com

Ismael Antonio Fuquen

Tutor

Universidad Nacional Abierta y a Distancia (UNAD)

Cead Florencia

Costos y Presupuestos

Florencia- Caquetá

2013

TALLER APLICATIVO 2

1. Manufacturas la Leona Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIF para el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $120.000 mensual.

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 20.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Fórmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

SOLUCION

Para calcular el costo de producir 20.000 unidades y aproximar el valor de los servicios públicos para el mes de noviembre, hacemos una regla con el mes de menor producción, Julio:

Si producir 17.500 Unidades tuvo un costo en servicios públicos de $ 409.500, entonces producir 20.000 unidades cuanto valor gastara en servicios públicos:

Servicios públicos Noviembre = (409.500*20.000)/17.500 = $ 468.000

Producción: 20.000 Unid – 17.500 Unid = 2.500 Unid

Costo / Energía: $ 468.000 – $ 409.500 = $ 58.500

El método concluye que si los costos se aumentan en $ 58.500, se deben al aumento de 2.500 Unidades, lo que significa que la unidad consume $ 23.4 Pesos

58.500 / 2.500 Unid = $ 23.4 por Unidad

Entonces, si para 20.000 unidades se tuvo un costo de 468.000 y cada unidad consume $ 23.4 pesos, podemos concluir que 20.000 tienen un costo variable de $ 468.000 (20.000 * 23.4), por lo tanto $ 468.000 (Costo Total) menos 468.000 ( Costo Variable) nos da $ 0 costos fijos, entonces podemos concluir que la fórmula para presupuestar la energía en esta empresa para este periodo es:

$ 0 + $ 23.4 x Unidad

Servicio Mantenimiento

Para calcular el costo de producir 20.000 unidades y aproximar el valor de los Servicios de Mantenimiento para el mes de noviembre, hacemos una regla con el mes de menor producción, Julio:

Si producir 17.500 Unidades tuvo un costo en Servicios de Mantenimiento de $ 308.000, entonces producir 20.000 unidades cuanto valor gastara en Servicios de Mantenimiento:

Servicios de Mantenimiento Noviembre = (308.000*20.000)/17.500 = $ 352.000

Producción: 20.000 Unid – 17.500 Unid = 2.500 Unid

Costo / Mantenimiento: $ 352.000 – $ 308.000 = $ 44.000

El método concluye que si los costos se aumentan en $ 44.000, se deben al aumento de 2.500 Unidades, lo que significa que la unidad consume $ 17.6 Pesos.

44.000 / 2.500 Unid = $ 17.6 por Unidad

Entonces, si para 20.000 unidades se tuvo un costo de 352.000 y cada unidad recibe en mantenimiento $ 17.6 pesos, podemos concluir que 20.000 tienen un costo variable de $ 352.000 ($ 22.000 * 17.6), por lo tanto $ 352.000 (Costo Total) menos 352.000 (Costo Variable) nos da $ 0 costos fijos, entonces podemos concluir que la fórmula para presupuestar el mantenimiento en esta empresa para

este periodo es:

$ 0 + $ 17.6 x Unidad

CIF FIJA VARIABLE

Arriendo 471.000

Seguros contra incendio 120.000

Seguro de protección de producción 111.000 18 x unidad

Servicios públicos 0 23.4 x unidad

Depreciación de equipo, Materiales y Accesorios 385.000 260 x unidad

Mantenimiento 0 17.6 x unidad

TOTAL 1.087.000 319 x unidad

1. Formula presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

1.087.000 + 319 x Unidad

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

CIFP = 1.087.000 + 319 x Unidad * 20.000 Unidades

CIFP = 1.087.000 + 6.380.000

Es decir esta empresa considera que para producir 20.000 Unidades tendrá unos CIF de $ 6.380.000, lo cual nos permite calcular cuántos CIF se supone consume cada unidad, es decir lo que se conoce como tasa de aplicación.

Tp = CIF / NOP

Tp = $ 6.380.000 / 20.000 Unidades

Tp = $ 319.00 x Unidad

Es decir de acuerdo a su estudio la empresa considera que cada unidad que vaya produciendo (producción real), debe asignársele unos CIF por valor de $ 319.00 lo que se considera como CIFA (CIF aplicados), luego

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

CIFA = NOR x Tp

CIFA = 23.400 Unidades x 319.00

CIFA = $ 7.464.600

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

X = $ 7.464.600 = 47.000 D.

X = $ 47.000 D + $ 7.464.600

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