Trabajo Colaborativo 2 Costos Y Presupuestos

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS TECNOLOGIA E INGENIERIA

INGENIERIA INDUSTRIAL

CURSO 102015

COSTOS Y PRESUPUESTO

TRABAJO COLABORATIVO 2

DIRECTOR DE CURSO:

ALVARO BERNAL ROJAS

TUTOR DEL CURSO:

MORALES MARIA GARCIA

SALCEDO CARLOS

NOVIEMBRE DE 2011

CEAD JOSE ACEVEDO Y GOMEZ BOGOTA D.C.

TRABAJO COLABORATIVO 2

TALLER APLICATIVO

1. Manufacturas el León Ltda., reporta la siguiente información con respecto a sus CIFpara el mes de noviembre, la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes deproducción y presupuesta sus CIF semivariable por el método de punto alto y punto bajo:

Arrendamientos $580.000 mensuales, a producción le corresponde el 60% del total.

Seguros contra incendio $91.000 mensuales

Seguro de protección de producción, esta póliza es semivariable y su costo es de $94.000fijos mensuales más $15 por unidad.

Otros CIF:

Depreciación de equipo $340.000, Materiales y Accesorios $250 por unidad.

Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestarservicios públicos y mantenimiento.

Periodo Serv. Públicos Mantenimiento Nivel de Operación (unidades)

Junio 416.000 320.000 18.300

Julio 412.500 310.000 18.000

Agosto 414.500 315.000 18.150

Septiembre 415.000 340.000 19.000

Octubre 426.000 345.000 20.500

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades

Se requiere:

Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento

Identifiquemos los meses que presentan la mayor y la menor producción ya que nos mostraran el comportamiento del costo. En este caso julio < y octubre >

Producción: 20.500 – 18.000 = 2500 unidades

Servicios Públicos: 426.000 – 412.500 = $13.500

Mantenimiento: 345.000 – 310.000 = $35.000

El resultado nos lleva a concluir que el servicio de energía aumentó en $13.500 y en mantenimiento el aumento fue $35.000 porque la producción tuvo un incremento de 2500 unidades.

De tal manera tenemos que el valor aplicado a cada unidad es:

Servicios Públicos: 13.500 / 2.500 = $5,4 por unidad

Mantenimiento: 35.000 / 2.500 = $14 por unidad

Servicios públicos: Para 18.000 unidades el costo fue $412.500 y cada unidad cuesta $5.4, entonces 18.000*5.4 = $97.200 es nuestro costo variable.

$412.500 - $97.200 = $315.300 es nuestro costo fijo.

La fórmula es:

$315.300 + $5,4 por unidad

Mantenimiento: Para 18.000 unidades el costo fue $310.000 y cada unidad cuesta $14 entonces 18.000*14 = $252000 es nuestro costo variable.

$310000 - $252000 = $58.000 es nuestro costo fijo.

La fórmula es:

$58.000 + $14 por unidad

Fórmula Presupuestal General

CIF Parte Fija Parte Variable

Arrendamiento 60% $348.000

Seguro contra incendio $91.000

Seguro de Protección $94.000 $15 x unidad

Depreciación $340.000

Materiales y accesorios $250 x unidad

Servicios Públicos $315.300 5,4 x unidad

Mantenimiento $58.000 14 x unidad

TOTAL $1.246.300 284,4 x unidad

La fórmula es:

$1.246.300 + 284,4 por unidad CIF para nuestra Empresa

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

Se tiene presupuestado fabricar en Noviembre 22.000 unidades, entonces tenemos que los CIF para dicho mes serán:

Formula Presupuestal: $1.246.300 + $284,4 x unidad

CIF Presupuestados: $1.246.300 + $284,4 * 22.000

CIF Presupuestados: $1.246.300 + $6.256.800

CIF Presupuestados: $7.503.100

Calculamos la Tasa Predeterminada

Tasa predeterminada: CIF Presupuestados / Numero unidades presupuestadas

Tasa predeterminada: $7.503.100 / 22.000

Tasa predeterminada: $341,05 x unidad

CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades

CIF Aplicados: Número real de unidades * Tasa predeterminada

CIF Aplicados: 23.400 * $341,05

CIF Aplicados: $7.980.570

Análisis de las variaciones si sabemos que hubo una variación neta de $47.000 D.

2. Realizar un cuadro relacionando factores posibles por los cuales se presentan variaciones favorables o desfavorables, en Materiales y Mano de Obra proponiendo correctivos.

Las variaciones favorables o desfavorables en ambos casos pueden ser variaciones de precio o de cantidades

MATERIALES

PRECIO CANTIDAD

Compras a destiempo Mayor o menor experiencia en operarios que ocasiona mejor uso o desperdicios

Comprar materiales de mejor calidad Calidad de materias primas

Perdidas de algunos descuentos Dificultades técnicas con equipos y herramientas

Medidas estatales inesperadas

Dificultades con el proveedor

MANO DE OBRA

PRECIO CANTIDAD

Medidas gubernamentales Mayor o menor capacitación y experiencia en el personal de producción

Pactos sindicales Grado de motivación del personal

Oferta o demanda inesperadas Situaciones ambientales y/o climáticas

Grado de tecnología y dominio de la misma

Variaciones Desfavorables en materiales

Variaciones Favorables en materiales Correctivos

VARIACION DE LOS MATERIALES VARIACION DE LOS MATERIALES VARIACION DE LOS MATERIALES

1.Variacion de precio 1.Variacion de precio 1. Variación de precio

Mayor demanda que oferta de los materiales Mayor oferta que demanda en los materiales Existen muchos factores externos que afectan las variaciones positiva o negativamente, es por eso que es la organización o empresa debe existir un equipo de talento humano capacitado, quienes deben prever estas situaciones con anterioridad

Con el fin de sacar el máximo provecho a todos esos factores externos que puedan ser favorables en el momento de tomar decisiones para el bien de la empresa.

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