Triangulo de fraude - Resumen

El triángulo del Fraude

Es un modelo que explica cómo personas buenas comenten fraude, el sr. Donald Cressey criminólogo de EEUU y creador del modelo señala 3 principales factores, los cuales son:

Presión - Motivo

Consiste en la Presión ante problemas financieros, no puede pagar sus gastos, se crea una necesidad un deseo material o psicológico dando la razón para cometer fraude.

Ejemplos:

Cumplimientos comerciales, pago de deudas o pago de universidades a hijos, dinero para las vacaciones, “necesito comprarme…”, ahogado con crédito.

Percibir la Oportunidad

Consiste en ver la Oportunidad, de forma fácil y toma esa oportunidad a su beneficio, usa su posición ya se para mantener su estatus o mejorarlo, por la falta de control y falta de valores morales.

Ejemplos:

Abuso de su posición de confianza y capacidad para cometer fraude, “puedo convencer al cliente”, “yo puedo autorizar eso”, “es una cantidad muy pequeña”.

Racionalización – Justificación

Consiste en racionalizar que el fraude es aceptable, ellos mismos se ven como personas normales y así mismos se justifican.

Ejemplos:

“Nadie saldrá herido”, “es por una buena razón”, “en la empresa también hacen cosas poco éticas”,  “me lo merezco”, “he trabajado muy duro”, “no me pagan lo que valgo”, “aquí son unos corruptos”.

Propósitos del triángulo de fraude

Resolver un fraude

Se tiene una hipótesis o sospecha de fraude, la metodología ayudara a resolverlo, analizando las conductas del o los sospechosos.

Prevenir un fraude

Con el modelo, se pueden detectar situaciones de oportunidad que pueden desembocar en un fraude.

Perfilar empleados

Se pueden generar índices de probabilidad de fraudes, asi se podrán mover empleados desde y a puestos  de confianza.

Diagnosticar Riesgos

Se pueden identificar situaciones que puedan representar un riesgo de fraude para la organización.

Identificar Amenazas

Se pueden identificar amenazas antes de que se genere una vulnerabilidad en la organización.

Tomar decisiones

La toma de decisiones, ayuda a mejorar e implementar controles adicionales contra el fraude.

Esquema

[pic 1]

...