Triangulo Del Fraude

Triangulo del Fraude

Definición Desventajas Extensión Beneficios de Extensión

Triangulo del Fraude

Convergencia de las presiones, percepción de oportunidad y racionalización para facilitar el fraude. El triangulo del fraude se basa en la perspectiva del defraudador, por lo que dos atributos (presiones y racionalización) generalmente no pueden observarse. El diamante del fraude: Añada una evaluación de las capacidades.

Reconocer que los depredadores buscan solo oportunidades y alcanzar un compromiso para su escepticismo profesional, lluvia de ideas y pensamiento crítico. La capacidad generalmente es un atributo más aparente que la presión y racionalización.

El entendimiento de los depredadores prepara mejor a los profesionales contra el fraude.

Atributos

Presión Percibida Necesidad financiera Presión percibida como descripción incompleta de las motivaciones del defraudador. Expande las motivaciones de los defraudadores usando DICE: Dinero, Ideología, Coerción, y Ego. DICE proporciona un set más amplio de motivaciones mas allá de necesidades financieras.

Oportunidad Percibida Oportunidad de cometer y ocultar un acto de fraude No señala conductas dañinas o manejo de sobrecargas Se enfoca en entornos anti-fraudes como una cultura corporativa junto con controles internos tradicionales. El entendimiento de conductas prepara mejor a los profesionales del fraude para manejar este tipo de situaciones.

Racionalización Justificación moral y defensiva para las acciones del perpetrador No puede observarse Escala del fraude: Substituir la integridad por racionalización. Más visible que la racionalización al observar las decisiones y procesos de evaluación de la integridad de las personas.

Presiones Financieras Percibidas (“No Compartidas”)

Como se documenta en “Other People´s Money”, Cressey le pregunta a individuos que habían defraudado un fideicomiso: ¿Por qué no habían aprovechado oportunidades para cometer otros fraudes anteriormente? A lo que respondieron con una o más de las siguientes razones:

 No había tanta necesidad para ello como la hubo en ese momento

 La idea nunca vino a mi mente

 Me pareció que era deshonesto entonces, pero esta vez no lo parecía

Además el defraudador llego a la conclusión de que no podía compartir su problema financiero con otras personas que podrían haberlo ayudado a resolverlo. Algunas presiones financieras incluyen

 Una repentina falta de efectivo

 Viven por encima de sus posibilidades

 Codicia

 Baja solvencia e incapacidad para obtener créditos

 Gastos médicos inesperados significativos

 Gastos generales de educación

 Presiones de familia o compañeros de trabajo

 Perdidas

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