Triángulo del Fraude

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PRIMER PARCIAL

Nombre:

LLUMIQUINGA OÑA EDWIN STALIN

NRC:

Docente: Anibal Altamirano

FECHA: 17/04/2019

PERIODO ACADEMICO

MARZO 2019 – JUNIO 2019

Introducción

En la Actualidad las Empresas pequeñas, medianas y grandes al momento de realizar sus actividades no logran completar el 100% de lo planificado, esta variación puede presentarse a través de varios factores, entre los principales tenemos al factor político, económico y social. Estos factores afectan no solo a un País sino también a las Organizaciones, en tal virtud, existen diversos factores que pueden provocar que los objetivos no puedan ser cumplidos. Las razones principales por la que el gobierno corporativo no tiene resultados favorables se deben al Capital de Trabajo. Entre factores externos e internos a una Empresa, se pueden hallar miles de razones por las cuales no se logra cumplir los objetivos, más allá del buen manejo que exista en toda la Organización siempre existirán riesgos los cuales afecten al cumplimiento de las metas. Los riesgos son determinados en base al giro del negocio y el ambiente en el que se Encuentre la Empresa.

Toda organización es propensa a sufrir cualquier tipo de Riesgo, la magnitud con la que se del hecho es diferente en toda circunstancia. Las Organizaciones en un tiempo determinado, construyen su Plan de mitigación de Riesgos el cual ayuda a que si se suscita el Riesgo este pueda ser considerado de bajo impacto, La probabilidad con la que se mida al riesgo dependerá del ambiente tanto a nivel interno como externo. Por tal motivo en la Actualidad cada Empresa cuenta con un plan de mitigación de Riesgos el cual ayude a que si en caso de que se presente algún hecho o situación fortuita el problema pueda tener una solución, hay que tener claro que un Riesgo siempre va a estar presente en toda actividad, es decir, Podemos tener Riesgos a diario a cualquier lugar que vayamos o cualquier hora del día.

Un tipo de riesgo grave es el Fraude financiero dentro de las Empresas, en los últimos años nos hemos percatado que algunas Empresas han quebrado por este tipo de situaciones es el caso de Enron y Parmalat, quienes tenían una gran demanda de cliente y buenas ventas, pero el mal manejo de su Administración y el maquillaje de Estados Financieros colaboraron para que estas dos empresas desaparezcan del mercado, es por ende que las entidades controladoras y supervisoras implementaron normas. Al día de hoy existen Organizaciones quienes se encargan de la construcción de planes para contrarrestar el Fraude y elaborar políticas o normas que castiguen a las Empresas o empleados que cometan este tipo de actos. En este documento se explicara de forma general cuales son las razones y los componentes para que se den este tipo de Fraudes intencionados o no intencionados en las Organizaciones, además se explicara acerca del triángulo del fraude y del diamante del Fraude.

Marco teórico

Las empresas en la actualidad están relacionadas por factores que perjudican constantemente a la generación de ganancias. Los riesgos son constantes al momento de realizar su actividad económica. Un punto de vista que afecta a la rentabili8dad de la Empresa es el Fraude, sus componentes o factores que inciden en este riesgo son los siguiente: el poder, oportunidad y la racionalización. Los expertos han considerado a estos tres puntos como los fundamentales (Cressey, 1961) por tal motivo las características del fraude que se asocian a la oportunidad se determinan por la gerencia en las distintas organizaciones. La combinación de estos tres componentes nos genera un triángulo de fraude que será visto al momento de afectar a la consecución de los objetivos que tienen las organizaciones.

Dentro de una organización los problemas son diverso por tal motivo la dirección de la Empresa establece varias formas de contrarrestar estos problemas, es decir, cada Organización crea una planificación estratégica donde se detalla cuáles serán las metas a las cuales se debe llegar. Las Empresas actualizan esta planificación estratégica dependiendo de los objetivos a alcanzar, mientras los objetivos sean cumplidos dependiendo a la visión que tiene la empresa, esta podrá ser modificada. Dentro de la planificación los puntos importantes son los principios y valores con los que se desarrollan las actividades, uno de ellos es la integridad como lo señala (Jansen, 2009), el mismo que es considerado como un factor tan importante a tal punto que es comparado con el conocimiento que debe tener la mano de obra.

Mientras todo la organización es afectada al momento de que se realicen acciones de Fraude, también se puede tener diferentes afectados, para (Folco, 2004) “la evasión fiscal acompañada de los esquemas de fraude es un fenómeno complejo que tiene incidencias en toda sociedad”, esta afirmación es totalmente visible al momento que toda la población puede ver la repercusión en los problemas sociales, mientras la política económica es fijada por los gobernantes de un País existen diferencias y variaciones en los periodos fiscales, esto puede afectar tanto a nivel micro que trata sobre las empresa, así como, a nivel macro ya que puede afectar a toda una población de pendiendo de la magnitud con la que se haya producido el fraude. Muchos Países cuidan la parte tributaria, ya que estos son los ingresos principales con los cuales se estabiliza una balanza de pagos.

Según (Eigen, 2005) “ La corrupción es u obstáculo individual que puede ser devastador que se opone al desarrollo en Países que carecen de sistemas políticos abiertos”. Existen diversos factores que impiden que un País en vías de desarrollo pueda surgir, es el caso de los Países que son considerados como de tercer mundo, los mismos que son afectados por los principales factores los cuales son: Económico, político y social. Estos tres factores son los que diferencian a los Países desarrollados de los subdesarrollados, por tal motivo no existe un Plan que prevenga los Fraudes, sería fácil tener una guía la cual nos indique como contrarrestar todo tipo de fraude, pero hasta la actualidad este factor sigue afectando varias organizaciones y su incidencia es a nivel Nacional como Internacional, mientras su incidencia no afecte en gran porcentaje la economía de un País, estas acciones seguirán rondando diariamente a nivel mundial.

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