Verificar que la cuenta servicios y otros contratados por anticipado representen beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos

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ENTIDAD:

COMPAÑIA UNIVERSAL TEXTILES  S.A

PROCESO:

PLANEAMIENTO

SUB-PROCESO:

REVISION DE LA INFORMACION

PERIODO:

2016

AREA ESPECIFICA:

ACTIVO CORRIENTE

CTA:

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

PROCEDIMIENTOS

H/P

H/T

D/H

REF

AUDITOR

OBSERVACIONES

OBJETIVOS:

1.-Verificar que la cuenta servicios y otros contratados por anticipado representen  beneficios o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos ejercicios periodos, por los cuales se ha contraído una obligación o desembolsado fondos

2.- Comprobar si la cuenta servicios y otros contratados por anticipado están debidamente calculados de acuerdo con la naturaleza y los términos de la transacción y las normas contables.

PROCEDIMIENTOS:

01. Solicitar los documentos y registros contables de la cuenta de servicios y otros contratados por anticipado de la entidad

3

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02. Clasificar la cuenta de servicios y otros contratados por anticipado por antigüedad.

5

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03. Revisar si los gastos por servicios y otros contratados por anticipado se hayan devengado de forma adecuada.

5

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04.Comprobar si se han registrado los gastos pagados por anticipado usuales dentro el desarrollo de la empresa para verificar posibles omisiones.

3

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05. Preparar un análisis de cargos diferidos y gastos pagados por anticipado, indicando la base y determinando la corrección de los costos de las acumulaciones y las cancelaciones.

6

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06. Verificar físicamente junto con la persona responsable delos gastos pagados por anticipado los documentos que respalden los documentos.

5

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07.  Realizar un cruce de informacion del saldo de la cuenta de servicios y otros contratados por anticipado con el libro mayor respectivo.

2

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TOTAL HORAS

29

HECHO POR:

REVISADO

alexander

FECHA:

FECHA:

[pic 4][pic 5][pic 6]

ENTIDAD:

COMPAÑIA UNIVERSAL TEXTILES  S.A

PROCESO:

PLANEAMIENTO

SUB-PROCESO:

PLANIFICACION ESPECIFICA

PERIODO:

2016

AREA ESPECIFICA:

ACTIVO  CORRIENTE

CTA:

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

PROCEDIMIENTOS

H/P

H/T

D/H

REF

AUDITOR

OBSERVACIONES

OBJETIVOS:

1.- Derminar la razonabilidad de la cuenta de servicios y otros contratados por anticipado mediante un analisis y estudio de su contabilizacion.

2.-  Revision exhaustiva de la informacion requerida para la auditoria: determinar la muestra para realizar la auditoria de dicha cuenta. Determinar si es consistente y confiable el sistema de control interno  vigente de la cuenta de servicios y otros contratados por anticipado de la entidad.

PROCEDIMIENTOS:

01.- Determinar la muestra de la cuentra de servicios y otros contratados por anticipado.

3

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02.   Evaluar el sistema de control interno vigente de la entidad.

4

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03. Comprobar que la cuenta de gastos anticipados representen todas las transacciones o saldos.

4

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04. Revisar los saldos apertura del año anterior y del año actual y analizar las variaciones.

5

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05.   Preparar un papel de trabajo de control de confirmación de saldos indicando fecha de envío de la 1ª confirmación y, en su caso, de la segunda.

6

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06.  Archivar todas las respuestas recibidas y realizar la conciliación de las recibidas con diferencias, examinando la documentación acreditativa para concluir sobre las mismas.

3

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07.  Otros de acuerdo a las circunstancias.

2

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TOTAL DE HORAS

27

HECHO POR:

REVISADO

RB

alexander

FECHA:

FECHA:

[pic 7][pic 8][pic 9]

ENTIDAD:

COMPAÑIA UNIVERSAL TEXTILES  S.A

PROCESO:

PLANEAMIENTO

SUB-PROCESO:

PROGRAMACION

PERIODO:

2016

AREA ESPECIFICA:

ACTIVO CORRIENTE

CTA:

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

PROCEDIMIENTOS

H/P

H/T

D/H

REF

AUDITOR

OBSERVACIONES

OBJETIVOS:

1.-Verificar que la cuenta de servicios y otros contratados por anticipado representan todos los montos adecuados a la entidad a la fecha del cierre del ejercicio contable y que haya sido adecuadamente registras.

2.- Comprobar si la cuenta de servicios y otros contratados por anticipado son razonables; es decir  que los montos esten debidamente calculados de acuerdo con la naturaleza y las normas contables.

PROCEDIMIENTOS:

01. Verificar que la gerencia realiza revisión periódica del valor contable y el plazo de amortización de los cargos diferidos

3

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02. Observar si se emplean procedimientos para revisar la correcta erogación de los gastos pagados por anticipado, para comprobar así la valuación de este componente.

4

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03. Ordenar y examinar las pólizas, las devoluciones y reclamaciones y determinar si el seguro es suficiente

6

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04. Calcular o verificar las cantidades pagadas por anticipado

5

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05. Preparar cédula de diferidos.

6

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06. Supervisión, Fiscalización y Control.

4

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07. Verificar los mecanismos de supervisión, fiscalizacion y control establecidos por la empresa para el manejo de los gastos por anticipados esten según a las Normas Internacionales de Informacion Financiera.

6

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TOTAL DE HORAS

34

HECHO POR:

REVISADO

alexander

FECHA:

FECHA:

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ENTIDAD:

COMPAÑIA UNIVERSAL TEXTILES  S.A

PROCESO:

PLANEAMIENTO

SUB-PROCESO:

INTEGRACION

PERIODO:

2016

AREA ESPECIFICA:

CUENTAS POR COBRAR

CTA:

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

PROCEDIMIENTOS

Ejecutado

AUDITOR

OBSERVACIONES

H/P

H/T

D/H

OBJETIVO

1. Consolidar el la información generada, expresada documentalmente en el
Programa de Auditoría .

Procedimientos

1. Elaborar el Memorandum de Planificación

3

2. realizar comunicaciones con el gobierno corporativo

4

Total Horas

7

HECHO POR:

REVISADO

RICHARD

alexander

FECHA:

08/06/2016