AGAPES

1.- ¿Quiénes tributan en el régimen de los AGAPES?

Aquellos que realicen las actividades de Agricultura, Ganadería, Silvicultura, Pesca.

2.- ¿De qué manera pueden hacer los pagos provisionales los AGAPES?

Mensualmente o Semestralmente.

3.- ¿Qué porcentaje tiene derecho acreditar una PF que realiza actividades primarias?

40% de reducción del ISR.

4.- ¿Qué porcentaje tiene derecho acreditar una PM que realiza actividades primarias?

30% de reducción del ISR.

5.- ¿Cuál es el límite es UMAS anuales que es posible reducir de los ingresos para PF y PM que realiza actividades primarias?

40 UMAS anuales para personas física, y 20 UMAS anuales por cada socio para persona moral.

6.- ¿Qué artículo señala la obligación de expedir comprobantes fiscales por las actividades fiscales realizadas por los ingresos percibidos o retenciones de contribuciones?

Articulo 29 CFF.

7.- ¿En qué momento se acumulan los ingresos?

Cuando se perciben en Efectivo, Cheque, Bienes, Servicios, Depósitos y Anticipos.

8.- ¿Cuáles son los medios de defensa que pueden   utilizar   estos   contribuyentes   en   contra   de   las   autoridades?
Son el recurso de revocación, el juicio contencioso   federal   y   el   juicio   de amparo   en   contra   del SAT.  
9.- ¿Cuáles son los bienes que se pueden considerar para lavar dinero? 
Aquellas operaciones relacionadas con los bienes inmuebles, muebles, joyas o   servicios.  
10.- ¿Cuál es la tasa de ISR E IVA de la zona fronteriza?
Se reduce el ISR al 20% para personas morales y en una tercera parte a personas físicas.

El IVA se reduce al 8%.

11-. ¿Es   el   documento   más   seguro   para   respaldar una operación?

Convenio judicial
12.- ¿Cómo se determina la ganancia por acción?
Ingreso por acción-costo promedio por acción
13.- ¿Qué artículo de la LISR habla de la copropiedad?
Artículo 92 de la LISR
14.- ¿Cómo se constituye la asociación en participación?
Se lleva a cabo con un contrato sin registro ante un notario público y sin aportación mínima de capital
15.- ¿Cuántas contabilidades se llevan en la asociación en participación?
La del asociante, la del asociado y la de la asociación en participación

16.- ¿Se consideran deducciones autorizadas?

• Devoluciones que se reciban
• Compra de materia prima
• Los gastos
• Las inversiones
• Los intereses pagados
• Las cuotas al IMSS

17.- ¿Qué son las inversiones?
Bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para realizar sus actividades y que se demeriten por el paso del tiempo.

18.- ¿El IVA tiene el mismo tratamiento en el Régimen de Incorporación Fiscal?
Es el mismo tratamiento con los contribuyentes excepto operaciones en público general.

19. ¿Cuándo se considera que es definitiva la retención del IVA?

Personas físicas que hubieren obtenido ingresos hasta por un monto de $300,000.00 en el ejercicio inmediato anterior. Siempre que no reciban ingresos por otros conceptos, con excepción de los ingresos por salarios e intereses.

20. ¿Cuáles son las principales modificaciones de la Ley del IVA?

Traslado de IVA, Obligaciones de los residentes en México que proporcionen servicios digitales, Retención y acreditamiento del IVA y el Pago de IVA en Servicios de Transporte.

21. Denominado como e-commerce, se refiere a la compra y venta de bienes, productos o servicios a través de Internet utilizando como formas de pago medios electrónicos.

Comercio electrónico

22. ¿Cuáles son las características del comercio electrónico?

Ubicuidad, alcance global, Estándares, Multimedia, Interactividad, Densidad de la información Y Personalización.

1. Son empresas que dan servicio a dos o más grupos de clientes, que se necesitan uno al otro de alguna manera; pero que no pueden captar por sí mismos el valor de su atracción mutua, y dependen del catalizador de la plataforma para facilitar interacciones entre ellos que generen valor.

Plataforma Digital

1. ¿Cuáles son los requisitos para realizar la NO presentación del aviso de retención por parte de las personas físicas?

-Manifestar al SAT que optan por retener ISR e IVA las PF.

-Enteren al SAT las retenciones de ISR e IVA.

-Que emitan los CFDI con complemento de “Servicios Plataformas Electrónicas”.

1. ¿Cómo es la salida de las personas físicas de la plataforma?

La PF que deje de prestar sus servicios en las plataformas tecnológicas que declaren a la plataforma tecnológica que ya no desean que le efectúen la retención de ISR e IVA, tienen que presentar aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.  

1. ¿Cuáles son las 2 reglas de nexo y asignación de beneficio?

• La regla del nexo.
• Las reglas de asignación de beneficios.

1. ¿Cuáles son cuatro reglas básicas que propone la ocde?

• Regla de inclusión de ingresos.
• Regla de pagos under-taxed.
• Regla de conmutación.
• Regla de imposición de gravamen.

1. ¿De qué habla el capítulo ii?

• Establecimiento Permanente Virtual.
• Establecimiento Permanente de las Plataformas Digitales.
• Designación de un Representante Legal de las Plataformas Digitales.
• Inscripción en el RFC de las Plataformas Digitales.

1. ¿Quiénes están obligados al pago del Impuesto al Valor Agregado?

Los contribuyentes residentes en México y Los residentes en el extranjero sin establecimiento en México.

1. ¿Cuáles son las obligaciones de los Prestadores de Servicios Digitales Residentes en el Extranjero sin Establecimiento en México?

• Inscribirse en el RFC ante el SAT.
• Proporcionar el CFDI a los usuarios de la plataforma por las contraprestaciones realizadas.
• Designar ante el SAT un representante legal.
• Tramitar la firma electrónica avanzada.

1. ¿Cuáles son las características de los Servicios Digitales?

• Se proporcionen mediante aplicaciones o contenidos en formato digital a través de Internet u otra red.
• Se cobre una contraprestación.

1. ¿Cuáles son los elementos de las contribuciones del nuevo régimen fiscal?

• Sujeto del impuesto.
• Objeto del impuesto.
• Base del impuesto.
• Tasa.
• Época de pago.

1. ¿Características de las empresas digitales?

• Carencia de presencia física.
• Activos intangibles.
• Importancia de los usuarios y los datos.

1. ¿Son empresas que dan servicios a dos o más grupos de clientes, que se necesitan uno al otro de alguna, depende de catalizador de la plataforma para facilitar interacciones entre ellos que generen valor?

Plataformas digitales.

1. ¿Quiénes son los usuarios de las plataformas?

• Prestadores de servicios.
• Plataformas.
• Usuarios.

1. ¿que son los prestadores de servicios?

Es la persona o las personas que ofrecen el servicio a través de una plataforma digital.

1. ¿Cuáles son las actividades agrícolas?

Son las de siembra, cultivo, cosecha, y la primera enajenación de los productos obtenidos que no hayan sido objeto.

1. ¿En qué consiste las actividades ganaderas?

En el manejo y explotación de animales domesticables con fines de producción para su aprovechamiento.

39. ¿Qué es sociedades cooperativas?

Es una forma de organización social integradas por personas físicas con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua.

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