ARCHIVOS DE AUDITORIA FINANCIERA

UNIVERSIDAD AUTONOMA

“JUAN MISAEL SARACHO”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

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ARCHIVOS DE AUDITORIA FINANCIERA

CARRERA: CONTADURIA PUBLICA 

DOCENTE: ELIZABET  CALISAYA 

MATERIA: AUDITORIA FINANCIERA

FECHA: 23/05/22

UNIVERSITARIOS: ROSARIO TOLABA ROMERO

                                ANGELA D. SALAZAR DIAZ

                               JOSE JONATHAN BURGOS VASQUEZ

                              CARLOS ANDRES GONZALES MEDINA

YACUIBA-BOLIVIA

ARCHIVOS DE AUDITORIA FINANCIERA

CAPITULO N: 10

10.1) CONSIDERACIONES GENERALES:

El proceso de auditoria está compuesta por la planificación, ejecución y comunicación de resultados; genera documentos como: hojas o memorias de cálculos, análisis, resúmenes de trabajo, cartas enviadas y recibidas, informes técnicos, fotocopias, fotografía, reportes digitales, etc.
Estos reportes corresponden de una u otra manera a una de las etapas del proceso de auditoría y en la profesión denomina papeles de trabajos

QUE SON LOS PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo constituyen el conjunto de cédulas preparadas por el auditor y los documentos proporcionados por la Entidad auditada o terceras persona a solicitud del auditor.

SEGÚN LA NIA 230 “DOCUMENTACION DE AUDITORIA “NOS DICE

Que son unas o más carpetas u otros medios, físicos o electrónicos, que contienen los registros que conforman la documentación de auditoria.

El auditor reunirá la documentación de auditoria en el archivo de auditoria y completaría el proceso administrativo de compilación del archivo final.

      ° Los archivos en la auditoria en la profesión se conocen como lejanos de auditoria

10.2) OBJETIVOS DE LOS ARCHIVOS DE AUDITORIA

Su objetivo es lograr, una organización secuencial y lógica de la documentación que respalda el proceso de la auditoria.

° facilitar al equipo del encargo planificación y ejecución de la auditoria

10.3) OPORTUNIDAD DE PREPARACION DE ARCHIVOS DE AUDITORIA

Los archivos de contaduría debe ser conformados durante el tiempo que dura el proceso de auditoría, al inicio de la contaduría se debe tener conocimientos de los contenidos de los archivos y responsabilizar a algunos miembros de la auditoria

10.4) TIPOS DE ARCHIVOS

 Las normas internacionales de auditoria vigentes no emiten un criterio de calidad acerca la cantidad o tipo de archivo que debe preparar el auditor.

 10.5) PROCESO DE AUDITORIA Y ARCHIVOS DE AUDITORIA

Es evidente la relación estrecha que existe como los archivos de auditoria (papeles de trabajo) y el proceso de la auditoria es la aplicación de eje proceso se generan los archivos de auditoria  

   10.6) ARCHIVO PERMANENTE

Se dice archivo permanente por que la información  y documentación que contiene esta relacionados con hechos y situaciones que no cambian en un periodo menor a un año.

Este archivo resguarda papeles de trabajo que respaldan hechos, detalles, informaciones, documentos.etc. Que tendrán vigencia a un año.

10.6.1) CONTENIDO Y REFERENCIACION

La información y documentación mínima debe tener el archivo archivo permanente así como la referenciación sugerida es la siguiente:

AP 1 ) ESCRITURA Y CONSTITUCION

Se debe guardar una fotocopia de documento completo de la creación de la empresa puede ser : escritura o acta de constitución , decreto , ley.etc. se debe colocar las iniciales del auditor y también la fecha .

SE debe resaltar con marcador los aspectos más importantes y todo debe ser de manera  correlativa AP1 AP 1/1 AP 1/2 AP 1/3

AP 2) ESTATUTO

Se debe resguardar una fotocopia del documento completo donde constan los derechos, obligaciones , normativas , forma de elegir directorio .etc. también se deben colocar las iniciales del auditor que leyó el documento junto con la fecha.

AP 3) LEGISLACION APLICABLE

Si el costo lo permite se debe adjuntar copias de las disposiciones legales  más importantes que regulan el que hacer legal, tributario, administrativo.etc. De las empresas también se podría elaborar un listado de disposiciones .Así por ejemplo:

AP 4) ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA

La organización administrativa de la empresa está conformado por los siguientes:

● Organigrama

● Manual de funciones y descripción de cargos

● Manual de procedimientos y formularios

● Reglamentos internos

AP 5) CONTRATOS A LARGO PLAZO

Este segmento se archiva una copia de los contratos a largo plazo que hubiese suscrito la empresa. Se debe correferencia  algunos datos del contrato con algún poder de archivo. De no existir contratos a largo plazo se coloca la leyenda no usada.

AP 6) DETALLES DE PROPIEDADES INMUEBLES-VEHICULOS

Se debe adjuntar el estado de los inmuebles y vehículos son bienes de alto valor económico. El detalle puede estar en medio digital o impreso lo debe dar la unidad administrativa

AP 7) ARCHIVO DE PLANIFICACION

En este archivo se incluye papeles de trabajo que se generan en la etapa de la planificación de auditoria.

Contiene información y documentación que respalda el contenido de negocio, objetivos de la auditoria, evaluación de riesgos, muebles de materialidad, análisis de planificación, enfoque de auditoria, evaluación de control interno, pruebas de cumplimientos, etc. Estos tendrán vigencia de un año

10.7) CONTENIDO Y REFERENCIACION

El contenido mínimo y referenciacion sugerido para el archivo de planificación es la siguiente:

PL 1) DOCUMENTO DE PLANIFICACION

Se adjunta el documento de planificación de la auditoria, firmado por el gerente de auditoria, supervisor y auditores

PL 2) ENFOQUE DE AUDITORÍA

Se archiva esta planilla que resume cual es el enfoque que se dará a la

Revisión de los componentes de los estados financieros.

Es decir, se documenta aquí si se aplicarán pruebas sustantivas, pruebas

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