CUALES SON LOS CASOS MÁS COMUNES DE FRAUDE DE EMPLEADOS

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ESPECIALIZACIÓN EN REVISORÍA FISCAL

CONTROL INTERNO EN LAS ORGANIZACIONES

PhD. LUIS FERNANDO LANDÁZURY VILLALBA

De acuerdo a la lectura “¿Cuáles son los casos más comunes de fraude de empleados?”, reflexione para el desarrollo de los interrogantes que a continuación se presentan.

1. ¿Considera usted que el control interno es una herramienta que mitiga el riesgo de fraude? Justifique su respuesta.

R/. Sí, porque por medio del control interno se pueden evaluar estos riesgos, para implementar procedimientos de control que aunque puedan ser difíciles mediante su seguimiento y supervisión continua permitan minimizar los fraudes, teniendo en cuenta todo el entorno para realizar una valoración del riesgo más efectiva.

1. ¿Qué casos de fraude organizacional conoce usted que se hubiesen podido evitar?

R/.  Descuentos en ventas no autorizados, el ejecutivo y administrador de sala de ventas realizaban cambio de lista de precios en el sistema y no eran detectados fácilmente  cuando se generaba la factura, ya que se tenía 100% confianza en los parámetros del software contable donde supuestamente los porcentajes de descuentos no eran posible modificarse.

• Gastos excesivos en fletes aéreos  para importaciones, el líder de importaciones negociaba todas las importaciones por fletes aéreo justificando que eran urgentes para suplir necesidades en planta cuando desde el área de auditoria y finanzas genera la alerta y el jefe revisa los respectivos casos evidencia que el líder de importaciones recibía dadivas del proveedor por darle todas importaciones.

• Legalizaciones de gastos injustificados, los gerentes de cada zona cuentan con una tarjeta de viáticos y uno de ellos se demoraba en legalizar su tarjeta y siempre dejaba saldos pendientes, aludiendo que se encontraba de viaje cuando se decide realizar una supervisión a la tarjeta de crédito se identificaron gastos que no tenían relación con la ejecución de sus actividades.

1. Socialice sus reflexiones para cada caso

R/. Descuentos en ventas no autorizados: Cuando utilizamos herramientas como Software contables debemos analizar los posibles vacíos o controles que puede tener la misma con el fin de que brinden seguridad en los procesos, sin abandonar los controles y seguimientos pertinentes para detectar estas fallas.

Gastos excesivos en fletes aéreos y Legalizaciones de gastos injustificados: Como lo hemos socializado en el transcurso de esta clase el exceso de confianza en nuestros colaboradores abre las brechas para que realicen este tipo de fraudes, como supervisores del proceso no debemos minimizar los controles.

En general el control interno debe existir pero no solo como proceso establecido en papel sino que se debe generar seguimientos continuos y debe dar respuesta al propósito de la compañía.

PhD. LUIS FERNANDO LANDÁZURY VILLALBA

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