Casuística de Control Interno

Tema: Casuística de Control Interno

1. En el Teatro Marzano, el cajero, ubicado en una casilla a la entrada, recibe efectivo de los clientes y maneja una máquina que arroja tiquetes prenumerados. Al entrar al teatro, los clientes entregan el tiquete al empleado del corredor del teatro. El empleado rompe el tiquete por la mitad, abre la puerta para que entre el cliente y le devuelve la otra mitad. La primera mitad del tiquete es arrojada por el empleado a una caja cerrada.

Preguntas:

a) ¿Qué controles existen en esta fase del manejo de recibos de efectivo?

Se pueden identificar dos tipos de control: el primero se relaciona con la emisión de los tiquetes o boletos prenumerados, que sustenten el ingreso del dinero de caja y el otro, con el ingreso de los clientes al teatro, únicamente con boletos íntegros, evitando la recepción del dinero en caja, por tiquetes que han sido vendidos con anterioridad.

b) ¿Qué pasos debe dar regularmente el gerente u otro supervisar para dar máxima efectividad a estos controles?

 Verificar el correcto funcionamiento de la maquina emisora de tiquetes.

 Verificar que el personal de caja no omita ningún paso de los detallados en esta pregunta.

 Verificar que el número de los tiquetes que se encuentran en la caja cuadre con el efectivo recibido por el recaudador del teatro.

c) Suponga que el cajero y el empleado en la puerta deciden ponerse de acuerdo para sustraer ingresos de efectivo. ¿Qué acción podrían efectuar?

Inicialmente realizar una auditoría interna para poder justificar este desfalco, seguidamente hablar con los empleados con espíritu conciliador y lograr que acepten los hechos y devuelvan los ingresos sustraídos.

d) A partir del supuesto hecho en c) de colusión entre el cajero y el empleado en la puerta. ¿Qué tipos de controles permitirán probablemente revelar el desfalco?

De acuerdo con la auditoría interna seria revelando la falta de ingresos, el uso de un equipo de vigilancia, realizar interrogaciones entre los empleados, y si se maneja la secuencia de los tiquetes, revelar los faltantes.

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