Contabilidad

kdjd2.3.3 ESTADOS DE CUENTA

2.3.4 CONCILIACIONES Y AJUSTES

La conciliación bancaria es un documento que informa sobre las partidas por las cuales difiere el

saldo en libros con el saldo del banco.

PASOS PAR ALA FORMULACIÓN DE LA CONCILIACIÓN:

PUNTEO: Consiste en comparar los cargos de nuestros auxiliares contra los abonos del estado de cuenta enviado por el banco, si son coincidentes en concepto e importe anotaremos una marca ✔, después comparamos nuestros abonos contra los cargos del banco, operando de igual manera.

IDENTIFICACIÓN DE PARTIDAS: En los casos en que no coincidan los importes éstos se identificarán con un número en ambas diferencias, así consecutivamente en cada caso, para que puedan ser identificados al conformar la conciliación.

INVESTIGACIÓN Y/O CORRECCIÓN: Se procede a verificar con la documentación soporte si el registro contable fue adecuadamente hecho, en caso de que el error sea nuestro, se procede a efectuar un asiento de corrección. En caso de que el error sea del banco se procede hacer la reclamación mediante un escrito.

En el supuesto de que algún importe del banco no lo tengamos registrado, como cargos por comisiones e intereses a nuestro cargo o a nuestro favor y que procedan, deberán ser registrados en nuestros libros, elaborando una póliza soportándola con copia del estado de cuenta donde se muestra dicho movimiento.

CONCILIACIONES MENSUALES Y CONTINUAS

Generalmente las conciliaciones se elaboran mensualmente cuando llega el estado de cuenta del banco, sin embargo estas pueden elaborarse de forma continua solicitando un estado de movimientos al banco a una fecha determinada.

2.3.4.1 ARITMETICA

Tiene por objeto hacer coincidir el importe del saldo según el estado de cuenta del banco llegando al saldo según nuestros libros, mediante la suma de los cargos de la empresa no correspondidos por el banco y los cargos del banco no correspondidos por la empresa, menos los abonos de la empresa no correspondidos por el banco y los abonos del banco no correspondidos por la empresa, de acuerdo a las partidas identificadas.

2.3.4.2 CONTABLE

Tiene por objeto presentar las diferencias que habrán de registrarse en las columnas de “debe” o “haber” en nuestros libros, así como presentar en las columnas “cargo” o “abono” del banco lo que se deberá de hacerse cuando se pague un cheque en tránsito o se considere efectuando un depósito en documentos del último día del mes.

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