DERECHO TRIBUTARIO AVANZADO CASO PRÁCTICO

DERECHO TRIBUTARIO AVANZADOCASO PRÁCTICO

La Compañía ABC dedicada a la venta de inmuebles y construcción de proyectos de edificación (encargada a terceros) así como la comercialización de productos para remodelación, nos solicita la determinación de la obligación del IGV del mes de setiembre de 2017.

Se cuenta con la siguiente información:

Datos de la declaración de agosto 2017:

Operaciones del mes de setiembre 2017:

1. Por fiestas patrias, la Compañía decidió regalar al empleado con mayores ventas una laptop cuyo valor ascendió a S/. 5,000 + IGV comprada a COMPUTRONIC SAC. Dicha compra fue realizada el 28/09/2017 y en la misma fecha se hizo entrega al trabajador.

1. Las ventas de la Compañía por los departamentos del mes de setiembre ascienden al precio de venta de S/. 1,070,996.40 conforme al siguiente detalle:

1. En el mes de setiembre, SEDAPAL entregó los siguientes recibos cuya fecha de vencimiento es el 07.10.2017. La Compañía tiene como política pagar los servicios públicos en la fecha de vencimiento:

1. La Compañía realizará una feria donde obsequiará latas de pintura a las personas que asistan para que prueben la calidad de las mismas. Las compras de pinturas para ese fin se realizaron el 14/09/17 por el valor de 90,000 + IGV a COLORUX. Todas las latas se obsequiaron en el mes de setiembre.

1. Debido al crecimiento de operaciones, se decidió ampliar el área de ventas para lo cual el 17/09/17 se adquirió equipos de cómputo a la empresa COMPUTO Y TELECOMUNICACIONES por el valor de 37,000 + IGV. El 28-09-17 se venden los equipos a 30,730 + IGV a TRAFIGURA.

1. Para la consultoría de un nuevo proyecto se contrató los servicios de la empresa no domiciliada MATTHEW el 01/08/17 por el valor de venta de 79,680, según el contrato, a ser facturado el 22/09/17. Con fecha 25/09/17 la Gerencia decide hacer el pago al proveedor y del IGV de no domiciliado.

1. El 09-09-17 se emitió una nota de crédito 002-4560 por devolución de empotrados, anulando la factura 013-14660, emitida el 22-07-17 por un valor de venta de USD 49,383 (S/. 161,976 + IGV) a la empresa FLO HOUSE. En el mes de setiembre se anotará en el registro de ventas dicha nota de crédito por S/. 167,408 + IGV.

1. Se contrata el servicio de instalación de empotrados con la empresa E-HOLDING el 12-09-17 por el importe de 120,000 + IGV pagando la factura el 25 del mismo mes. La detracción por el servicio se pagó el 05-10-17.

1. El 12-09-17 la empresa recibió los recibos de LUZ DEL SUR por 30,000 + IGV. La fecha de vencimiento fue el 27-09-17 día en el cual la empresa realizó el pago del servicio

1. El 08-09-17 la Compañía contrató a SERVICES SAC para que le preste el servicio de asesoría en el servicio de saneamiento de un terreno de Lurín que se espera vender, el servicio fue facturado por el valor de venta de 80,000. Con fecha 15.09.17 la Compañía vende tal terreno por 150,000 a la empresa LA VIOLETA SAC.

1. El 17-09-17 la Compañía vende su cartera morosa por el importe de 100,000 a la empresa LOGIC.

Cabe mencionar que por los periodos de octubre 2016 a agosto 2017 las operaciones gravadas ascienden a S/. 26,838,424, las operaciones no gravadas a S/. 24,493,370. La Compañía no tiene exportaciones en esos periodos. Asimismo, los ingresos brutos promedios mensuales de los últimos 12 meses ascienden a S/. 2,280,453 incluido el mes de setiembre 2017.

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