El cálculo y retención del ISR por actividades empresariales y profesionales

Anexo

El cálculo y retención del ISR por actividades empresariales y profesionales

Los siguientes ejercicios tienen la finalidad de que utilices las disposiciones establecidas en la LISR para el cálculo que permita la determinación del ISR de personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales y empresariales. Sugerimos que verifiques las cifras y artículos mencionados en la legislación vigente.

Régimen fiscal de las personas físicas

Instrucciones: Lee con atención los siguientes planteamientos e indica el régimen fiscal al que pertenece la persona física fundamentando tu respuesta.

1.        Agustín López González inició operaciones en febrero del presente ejercicio, en un local ubicado en el centro del Distrito Federal, donde ofrece el servicio de tintorería y estima que sus ingresos anuales serán de $1’200,000.00.

2.        Ronaldo Cabrera Tinoco inició operaciones en marzo de 2015 y se dedica a la compra-venta de equipo de oficina, cabe destacar que en el ejercicio 2015 sus ingresos anuales fueron de $3’500,000.00.

3.        La contadora María de la Luz Gómez Ruiz, recibió en el mes de mayo del ejercicio en curso el importe de $50,000.00 más IVA menos retenciones de la empresa La Central, S.A. de C.V por concepto de asesoría fiscal.

Casos prácticos de actividades empresariales y profesionales

Instrucciones: En cada uno de los siguientes casos, identifica el régimen, determina los ingresos acumulables y deducciones autorizadas y finalmente calcula el ISR a cargo.

Caso 1

Enrique Aguilar Juárez inició operaciones el 5 de enero del ejercicio en curso, su actividad consiste en la compra-venta de equipo de cómputo así como asesoría informática. Tiene estimado que sus ingresos anuales serán de $3’000,000.00 y derivado de sus operaciones te entrega la siguiente información:

a)        Ingresos

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b)        Gastos

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c)        Adicionalmente cuenta con un automóvil Fiesta, con valor de $180,000.00 que adquirió en enero del presente ejercicio.

Caso 2

María del Carmen Bernal Manríquez es médico general y presta servicios de consulta externa en el Hospital Santa Rita; adicionalmente imparte clases en la Universidad de México. Los ingresos y gastos efectuados durante los meses de abril y mayo son los siguientes:

a)        Ingresos

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b)        Gastos

[pic 6]

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