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INTRODUCCIÓN

El Sistema de Control Interno está encaminado a establecer el conjunto de medidas en la organización con el fin de proteger sus recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente. Contribuye a asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos y las operaciones; a asegurar el cumplimiento de las políticas y normativas económicas de la entidad y a evaluar el desempeño de todas las áreas administrativas y funcionales de la empresa., En el contenido, al caracterizar el sistema de control interno se plantea: “Es un proceso, es decir, un medio para lograr un fin y no un fin en sí mismo. Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata solamente de manuales de organización y procedimientos.”

El Control Interno comprende las medidas diseñadas para mejorar la eficiencia operacional y la confiabilidad contable, es decir, los controles administrativos, y las medidas que se relacionan directamente con la protección de los recursos, tanto humanos, materiales como financieros y también aquellos derivados de la gestión económica financiera. Es parte de las herramientas gerenciales que conforman el Sistema de Dirección y Gestión Empresarial, y debe desarrollarse con Calidad, por lo que se diseña su implementación para incrementar al máximo su eficiencia y desarrollar la creatividad y la responsabilidad de todos los directivos y trabajadores

SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN EMPRESARIAL ESTATAL

Aspectos fundamentales de los documentos Básicos Rectores

Son un conjunto de normas y directrices internacionales para la gestión de la calidad de los procesos que, desde su publicación inicial en 1987, han obtenido una reputación global como base para el establecimiento de Sistemas de gestión de la calidad. La aplicación de los Principios de la Calidad pueden ser aplicados a cualquier proceso y el Control Interno es un proceso de gran importancia y contingente, el mejoramiento continuo de los procesos se apoya en el Circulo de Deming base de la Calidad total que indica Planear, hacer, verificar y recalibrar y en esta base están las normas ISO que han sido desarrolladas a partir del consenso internacional ,con un completo y fundamental interés en la búsqueda de la Calidad total de los procesos La Organización internacional de normalización (ISO) establece normas de consenso internacional para mejorar el desempeño de los procesos en diversas esferas como la gestión de la calidad(ISO 9000) ,la gestión ambiental (ISO 14000) la seguridad y salud (ISO 18000)

ISO requiere que todas las normas sean revisadas al menos cada cinco años para determinar si deben mantenerse, revisarse o anularse, la versión de 1994 de las normas pertenecientes a la familia ISO 9000, fue revisada por el Comité Técnico ISO/TC 176, publicándose el 15 de diciembre del año 2000 y fueron establecidas como normas en el 2001.,Las normas ISO 9001:2000 e ISO 9004:2000 se basan en ocho principios de gestión de la calidad de los procesos que reflejan las mejores prácticas de gestión y fueron preparados como directrices internacionales en calidad que son aplicables a todos los procesos y por tanto también al Control Interno , Estos ocho principios son:

• Principio 1: Organización enfocada al cliente

• Principio 2: Liderazgo

• Principio 3: Participación del personal

• Principio 4: Enfoque basado en procesos

• Principio 5: Enfoque de sistema para la gestión

• Principio 6: Mejora continua

• Principio 7: Enfoque basado en hechos para la toma de decisión

• Principio 8: Relaciones mutuamente beneficiosas con el proveedor

La Resolución del proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad para proporcionar una seguridad razonable al logro de los objetivos siguientes:

.. Confiabilidad de la información

.. Eficiencia de la eficacia de las operaciones.

.. Cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas establecidas.

. Control de los recursos, de todo tipo, a disposición de la entidad

Sistemas que componen el Sistema de Dirección y Gestión

SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN EMPRESARIAL ESTATAL. Seguidamente se expresan algunos aspectos de interés a los objetivos del presente trabajo.

Al aplicar el sistema, cada empresa u organización superior de dirección se estudiará como un todo integral, abarcando todos los sistemas que lo componen, los mismos son:

• Sistema de Organización General.

• Sistema de Métodos y Estilos de Dirección.

• Sistema de Atención al Hombre.

• Sistema de Organización de la Producción de Bienes y Servicios.

• Sistema de Gestión de la Calidad

• Sistema de Gestión del Capital Humano.

• Sistema de Gestión Ambiental.

• Sistema de Gestión de la Innovación.

• Sistema de Planificación.

• Sistema de Contratación Económica.

• Sistema de Contabilidad.

• Sistema de Control interno.

• Sistema de Relaciones Financieras.

• Sistema de Costos. Sistema de Precios.

• Sistema Informativo.

• Sistema de Mercadotecnia.

• Sistema de Comunicación Empresarial.

REGLAMENTO PARA LA IMPLANTACION Y CONSOLIDACION DEL SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

Se establece que las Empresas que aplican el Sistema de Dirección y Gestión están en la obligación de aplicar un sistema de gestión de la calidad en correspondencia a sus características tecnológicas y productivas, cuya eficaz implantación debe ser avalada por las entidades autorizadas o certificada por la Oficina Nacional de Normalización, conforme los principios y requisitos, atendiendo a las formas de comercializar su productos y servicios. La responsabilidad y compromiso con la gestión de la calidad en la producción de bienes y servicios que brinda la empresa corresponde al director general, los dirigentes de las diferentes áreas de la empresa, de las unidades empresariales de base y a los colectivos de trabajadores para garantizar la calidad y el papel de la sociedad en la validación de las mismas. La calidad la define el cliente y es el grado en que un conjunto de características inherentes a un producto o servicio cumple con los requisitos preestablecidos. El concepto "cliente" va más allá del cliente externo, que tradicionalmente identificamos como el que compra o paga por un producto o servicio. Para que la empresa funcione como un todo de manera efectiva, numerosos procesos interrelacionados son identificados y gestionados,

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