HALLAZGOS ÁREA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Enviado por mayrayenshi123 • 7 de Diciembre de 2015 • Biografía • 1.283 Palabras (6 Páginas) • 349 Visitas
HALLAZGOS
ÁREA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
HALLAZGO N°01
INGRESOS NOS REGISTRADOS DE FACTURAS POR COBRAR
CONDICIÓN
Se cobró la Factura N°001-21407 con fecha 29/12/13 por un monto total de S/. 10,000.00 por concepto de venta de mercaderías, dicho monto no fue registrado.
CRITERIO
En el Manual de Políticas Contables, está contenido en el numeral 3, Comprobantes de pago no registrados, establece que: “Se realizará el ajuste correspondiente, siempre y cuando no inmiscuya problemas fiscales y contables con la presentación de la información financiera y los pagos fiscales.”
CAUSA
Incumplimiento del área de tesorería.
EFECTO
Efectivo no registrado oportunamente.
RECOMENDACIÓN
El Junta Directiva debe instruir a la Gerencia de realizar el ajuste correspondiente y mostrar dicha operación en la información financiera, para mayor transparencia.
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN
La Junta Directiva tomó la decisión de instruir a la Gerencia de realizar el ajuste correspondiente.
COMENTARIO DE AUDITORÍA
Se confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de la Junta Directiva y Gerencia, aseveran lo indicado en la condición.
ÁREA CUENTAS POR COBRAR
HALLAZGO N°02
INGRESOS POR CUENTAS POR COBRAR NO REGISTRADAS
CONDICIÓN
En los registros auxiliares de la cartera de clientes se verificó que existen saldos soportados con recibos que fueron pagados y que no están acreditados en los registros auxiliares a cada uno de los clientes por un monto total de S/.10,000.00. y no están registradas contablemente.
CRITERIO
En el Manual de Políticas Contables está contenido en el numeral 8, Registro en Cuentas y Documentos por Cobrar, establece que: “El Departamento de Contabilidad debe registrar en los registros auxiliares los saldos de créditos y acreditarlos cuando paguen en la cuenta que la afecta”.
CAUSA
Incumplimiento del área de tesorería.
EFECTO
Registros contables y auxiliares no confiables.
RECOMENDACIÓN
La Junta Directiva debe instruir a la Gerencia, la cual debe proceder a establecer y dilucidar las responsabilidades sobre los empleados que resulten comprometidos con tal irregularidad.
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN
La Junta Directiva ha procedido a instruir a la Gerencia, la cual procedió mediante una reunión extraordinaria con empleados del área de Tesorería, a establecer y dilucidar las responsabilidades de cada uno.
COMENTARIO DE AUDITORÍA
Se confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de la Junta Directiva y Gerencia, aseveran lo indicado en la condición.
ÁREA INVENTARIOS
HALLAZGO N°03
ESTIMACIONES DE COBRANZA DUDOSA NO ACREDITADAS
CONDICIÓN
El registro contable de las estimaciones de cobranza dudosa se llevó a cabo por el monto de S/.5,000.00; sin embargo sólo se considera acreditado con la documentación sustentatoria por un monto total de S/. 3,000.00.
CRITERIO
En el Manual de Políticas Contables está contenido que: “Se debe acreditar las estimaciones de cobranza dudosa con la respectiva documentación sustitutoria, de no ser así no se realizará el registro respectivo.”
CAUSA
Incumplimiento del Área de Contabilidad.
EFECTO
Información financiera no confiable.
RECOMENDACIÓN
La Junta Directiva debe instruir a la Gerencia, la cual debe proceder a establecer y dilucidar las responsabilidades sobre los empleados que resulten comprometidos con tal irregularidad.
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACIÓN
La Junta Directiva ha procedido a instruir a la Gerencia, la cual procedió mediante una reunión extraordinaria con el Contador General, a establecer y dilucidar las responsabilidades correspondientes.
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