Liquidación y contabilización del IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

Actividades: Liquidación y contabilización del

IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

De los siguientes ejercicios, calcular la cuota diferencial, contabilizar el impuesto corriente y, si procede, el impuesto diferido.

Ejercicio 1

Resultado contable antes de impuestos 20.000.

Resultado Contable antes de Impuestos

(+/-)Dif. Permanentes

(+/-)Dif. Temporarias

(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)

(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores

(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)

20.000,00

(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00

(x)tipo de gravamen

(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA

(-) Ret. Y pagos a cuenta

5.000,00 (6300)Imp. Corriente

Ejercicio 2

25% 5.000,00 0 5.000,00 0

(=)CUOTA DIFERENCIAL 5.000,00

Resultado contable antes de impuestos 20.000. Ret.y pagos a cuenta 2.000

Resultado Contable antes de Impuestos

(+/-)Dif. Permanentes

(+/-)Dif. Temporarias

(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)

(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores

(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)

20.000,00

(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00

(x)tipo de gravamen

(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA

(-) Ret. Y pagos a cuenta

5.000,00 (6300)Imp. Corriente

25% 5.000,00 0 5.000,00 2.000,00

a

(4752)HP Acre. X imp. s/soc

5.000,00

(=)CUOTA DIFERENCIAL 3.000,00

a a

(4752)Hp.Acre. X imp s/soc (473)Hp. Ret y pag a cuenta

3.000,00 2.000,00

Ejercicio 3

Resultado contable antes de impuestos 20.000. Retenciones y pagos a cuenta 7.000.

Resultado Contable antes de Impuestos

(+/-)Dif. Permanentes

(+/-)Dif. Temporarias

(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)

(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores

(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)

20.000,00

(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00

(x)tipo de gravamen

(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA

(-) Ret. Y pagos a cuenta

5.000,00 (6300)Imp. Corriente 2.000,00 (4709)HP deu x dev de imp

Ejercicio 4

25% 5.000,00 0 5.000,00 7.000,00

(=)CUOTA DIFERENCIAL -2.000,00

a

(473)Hp.

Ret y pag a cuenta

7.000,00

Resultado contable antes de impuestos 20.000. Bonificaciones y deducciones 500.

Retenciones y pagos a cuenta 2.000.

Resultado Contable antes de Impuestos

(+/-)Dif. Permanentes

(+/-)Dif. Temporarias

(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)

(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores

(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)

(x)tipo de gravamen

(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA

(-) Ret. Y pagos a cuenta

20.000,00

(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00

25% 5.000,00 500,00 4.500,00 2.000,00

(=)CUOTA DIFERENCIAL 2.500,00

4.500,00 (6300)Imp. Corriente

a

(4752)Hp Acre.x imp s/soc

2.500,00

Ejercicio 5

Resultado contable antes de impuestos 20.000. Bonificaciones y deducciones 5.700. Retenciones y pagos a cuenta 2.000.

Resultado Contable antes de Impuestos

(+/-)Dif. Permanentes

(+/-)Dif. Temporarias

(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)

(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores

(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)

20.000,00

25% 5.000,00 5.000,00 0,00 2.000,00

(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00

(x)tipo de gravamen

(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA

(-) Ret. Y pagos a cuenta

2.000,00 (4709) Hp deudor x dev de imp 700,00 (4742) Dcho. x bon y ded pend

Ejercicio 6

a a

(473)Hp. Ret y pag a cuenta (6301) Imp dif.

2.000,00 700,00

a (473)Hp. Ret y pag a cuenta

2.000,00

(=)CUOTA DIFERENCIAL -2.000,00

Resultado contable antes de impuestos 20.000.

Bonificaciones y deducciones 1.000 (de las que 700 son del año pasado) Retenciones y pagos a cuenta 1900.

Resultado Contable antes de Impuestos

(+/-)Dif. Permanentes

(+/-)Dif. Temporarias

(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva capitalización)

(=) Base imponible previa a la comp. de bases imp. Neg. (-)Bases imponibles negatibas de ejer. Anteriores

(=) Base imponible previa a la aplic. De la reserva de niv. (-) Reducción art. 105 (reserv. Nivelación)

(x)tipo de gravamen

(=) CUOTA INTEGRA (-)Deducciones y bonificaciones (=)CUOTA LÍQUIDA

(-) Ret. Y pagos a cuenta

20.000,00

25% 5.000,00 1.000,00 4.000,00 1.900,00

(=) BASE IMPONIBLE 20.000,00

(=)CUOTA DIFERENCIAL 2.100,00

4.000,00 (6300)Imp corriente 700,00 (6301) Imp dif.

Ejercicio 7

a (473)Hp, ret.y pag a cta. (4752)Hp Acre.x imp s/soc

(4742) Dcho. x bon y ded pend

1.900,00 2.100,00

700,00

Resultado contable antes de impuestos -20.000(pérdida). Retenciones y pagos a cuenta 2000.

Resultado Contable antes de Impuestos

(+/-)Dif. Permanentes

(+/-)Dif. Temporarias

(=) Base imponible previa a la apliC de la reser. de cap. (-) Reducción art. 25 (reserva

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