Matriz de relación de componentes con controles claves

COMPONENTE

CONTROLES CLAVES

AFIRMACIONES

ARGUMENTO

Cuentas por cobrar

Políticas de las ventas a crédito.              Procedimientos y políticas en el seguimiento de cartera

Veracidad

Integridad

Veracidad: No se concilian periódicamente las cuentas auxiliares de cuentas por cobrar con reportes.

Integridad: No existe una política para cuentas incobrables de difícil recuperación.

Bancos

Pagos mediante cheques

Veracidad

Integridad

Veracidad: Mediante el estado de cuentas del banco se puede revisar que todos los cheques que se han emitido de forma correcta constatando en valor y la firma del mismo. 

Integridad: Se puede revisar los valores de los cheques por los que han sido registrados en la cuenta contable, es decir en el libro diario, y se puede revisar con el estado de cuentas que otorga el banco. 

Caja

Arqueos sorpresivos de caja

Veracidad

Integridad

Veracidad: Realizando los arqueos sorpresivos, permite una supervisión del efectivo recibido y verificar el saldo

Exposición: Se presentan los valores en las cuentas, de los saldos según los libros, con el total billetes, monedas, y cheques

Vehículo

Política para el manejo contable de las propiedades, planta y equipo

Veracidad

Integridad

Veracidad: Que sea de propiedad o controlado por la empresa, y por lo tanto exista dominio total sobre el recurso.

Exposición: Este no se encuentra disponible para la venta, si por alguna razón poco usual un activo va a ser vendido, se debe reclasificar en el grupo de bienes no corrientes dispuestos para la venta

Capital

Modelo de control interno definido, que establezca un control sobre los procedimientos  que afectan al capital.

Veracidad

Integridad

Veracidad: Las actividades propias de contabilidad reflejan una gestión eficiente del proceso contable, debido a que se ejerce una revisión y supervisión sobre los registros que se hacen.

Integridad: actividades de control y supervisión de las operaciones que se llevan a cabo con el capital.