Obligaciones fiscales federales

Examen 14/octubre/2015

Obligaciones fiscales federales

ISR.- impuesto sobre la renta                                                                        tasa vigente 30%

IVA.- impuesto al valor agregado                                                                 tasa vigente 16%

Retenciones de ISR por pagos de salarios

Retenciones de ISR por pagos de servicios profesionales                       Ret. 10 %

Retenciones de ISR por arrendamiento de inmuebles                             Ret. 10 %

Retenciones de IVA por:[pic 1][pic 2]

• Pago de servicios profesionales
• Pago de arrendamiento de inmuebles
• Pago de arrendamiento de muebles (maquinaria y equipo)
• Pago a comisionistas ( vendedores de casas)

[pic 3]

• Pago de fletes y acarreos (agregados, grava, arena)       =    

            ISR impuesto sobre la renta  =  tasa 30 %

FORMULA DE CARCULARLO

[pic 4]

Nota: se paga a más tardar el 31 de marzo del siguiente año

Por ley tenemos que hacer pagos provisionales MENSUALES a cuenta del impuesto anual en base a un FACTOR DE UTILIDAD CALCULADO CON LOS DATOS DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR.

En el primer ejercicio fiscal no estamos obligados a efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual en base a un Factor de utilidad calculado con los datos del ejercicio fiscal anterior.

En el primer ejercicio fiscal un estamos obligados a efectuar pagos provisionales mensuales.

CALCULO DEL FACTOR DE UTILIDAD

Utilidad fiscal neta         =    Factor de utilidad [pic 5][pic 6]

Ingresos totales nominales

ISR= impuesto sobre la renta = Tasa 30%  

PAGO PROVISIONAL MENSUAL DE ISR con factor de utilidad

•  Ingresos nominales del periodo (Agosto 2015)
• + Ingresos nominales de periodos anteriores (Enero a Julio 2015)
• = Total de ingresos nominales
• X Factor de utilidad
• =  Utilidad estimada
• (-) Pérdidas de ejercicios anteriores
• = Resultado Fiscal
• X Tasa de impuesto sobre la renta  30%
• = Impuesto sobre la renta a cargo
• (-) Subsidio al empleo entregado a los trabajadores
• (-) Pagos provisionales efectuados en periodos anteriores ( Enero a Julio 2015)
• = Impuesto sobre la renta a cargo o por pagar.

Ejercicio:

La empresa emitió la fact. No. 34 por $ 680,000 + I.V.A. , la No. 35 por $ 540,000 + I.V.A. , La No. 36 $846,800

La No. 37 por $ 951,200 Estas dos facturas incluyen I.V.A.

Los ingresos nominales de periodos anteriores fueron de $ 24, 930,000

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