Obligaciones tributarias de la empresa

Obligaciones tributarias de la empresa

Instrucciones: lee las siguientes situaciones y da respuesta a lo que se te solicita de acuerdo con las indicaciones de tu docente/asesor, quien además puede proponer otras  similares.

Situación 1

El señor Manzanares extravió su licencia automovilística tipo A y ha acudido a la Tesorería a solicitar una reposición; la persona que lo atendió le cobró $901.10.

Investiga en la página de la tesorería de tu localidad los costos vigentes y determina argumentando tu respuesta si se están cumpliendo con los siguientes principios:

a.        Legalidad. No cumple con este principio por que el costo vigente por una licencia tipo A son $716 y aquí le están cobrando $185.10 pesos de mas

b.        Proporcionalidad. Esta rompiendo la proporcionalidad porque esta cobrando de mas y al final el cobro no es proporcional al costo vigente del estado .

c.        Equidad. Tampoco cumple con este principio porque por el tipo de licencia A se debe de cobrar el mismo costo vigente para todas las personas que la soliciten

Situación 2

El señor Enríquez está acreditado como guía de turistas; sin embargo, ha decidido inscribirse en el Registro Nacional de Turismo para que en la publicidad oficial de la Sectur, aparezca reconocido como guía. Por dicho trámite se le cobrarán $433.16 conforme a la Ley Federal de Derechos vigente.

Revisa la Ley Federal de Derechos vigente y determina si se están cumpliendo los siguientes principios (argumenta tu posición):

a.        Legalidad.

b.        Proporcionalidad.

c.        Equidad.

No estan cumpliendo ningún principio porque el pago es ilegítimo

Nota periodística

Nueve beneficios fiscales para tu negocio este 2016

Aumentará el monto en las deducciones personales, compra de autos y bienes inmuebles, este año se reducirán las restricciones para el acceso al crédito a las pymes, explican expertos.

 14 de marzo de 2016

CIUDAD DE MÉXICO (CNNExpansión) — Las modificaciones en la Reforma Fiscal para 2016 se traducirán en mayores beneficios para personas físicas y morales, particularmente en cuanto al monto de las deducciones en su declaración anual.

Los principales cambios a favor de los contribuyentes incluyen conceptos como el límite al monto total a deducir, gastos médicos, aportaciones específicas, gastos en efectivo, compra de bienes como automóviles y activos fijos como bienes inmuebles, por mencionar los rubros más importantes.

De acuerdo con  Luis Manuel Pérez de Acha, Socio Director del despacho fiscal Pérez de Acha, Ibarra de Rueda y Asociados; estos cambios son positivos en cuanto a políticas fiscales. “Atrás de ello está el reconocimiento de agilizar algunos de los esquemas que se habían establecido en 2014 y se seguían arrastrando en 2015, como el tope a las deducciones personales”, dijo.

En lo referente a pequeñas y medianas empresas (pymes), así como a emprendedores, se cuentan con beneficios adicionales en la deducción de la participación de los trabajadores en las utilidades (PTU), gastos en efectivo y exención de Impuesto Sobre la Renta (ISR) para pymes del sector primario. Adicionalmente, uno de los cambios más importantes tiene que ver con el acceso a créditos, en el que existían mayores restricciones.

Para Sara Barajas, especialista en contabilidad y finanzas del Tec de Monterrey, este año se reducirán las restricciones para el acceso al crédito, factor que beneficiará su obtención de financiamiento. “Hay que tomar en cuenta que la mayoría de las empresas son pymes y las empresas grandes no tienen realmente restricciones”, señaló.

Entre los conceptos que se verán beneficiados por estas modificaciones se encuentran:

1. Límite de deducciones personales. Hasta 2015, las deducciones personales tenían un límite de 4 salarios mínimos anuales o el 10% de los ingresos del contribuyente. Para 2016, aumentó a 5 salarios mínimos anuales o a 15% del ingreso del contribuyente, lo que resulte menor.

1. Compra de automóviles nuevos. El monto máximo a deducir tenía un límite en 2015 de 130,000 pesos. Este año, el monto aumenta a 175,000 pesos, ya sea que el auto se haya adquirido de contado o a crédito.

1. Aportaciones voluntarias para el retiro. Con el fin de incentivar el ahorro, la cantidad que la gente puede aportar para su AFORE aumentó de 10% de los ingresos anuales o 4 salarios mínimos en 2015 a 15% del ingreso o 5 salarios mínimos este año.

1. Exención por la venta de casa habitación. Esta se otorgaba por cada 5 años y se redujo a cada 3 años.

1. Gastos médicos por incapacidad. En caso de contar con un familiar enfermo, incapacitado para trabajar o con alguna discapacidad, todo gasto médico será deducible en un 100%.

1. Participación de los trabajadores en las utilidades. Este es un beneficio para personas físicas con actividad empresarial. En años anteriores, podían deducir PTU solamente del ejercicio anterior, es decir, de la declaración de 2014 se deducía la participación de 2013. A partir de este año, se podrá deducir el PTU del mismo ejercicio.

1. Actividades específicas. Personas físicas dedicadas a actividades primarias como agricultura y ganadería, están exentos del pago de ISR hasta por un monto equivalente a un salario mínimo anual, siempre y cuando sus ingresos no rebasen 8 salarios mínimos al año.

1. Gastos en efectivo. Las personas morales tenían un tope para deducir sus gastos en efectivo hasta 2,000 pesos; a partir de 2016, ese monto se incrementa hasta 5,000 pesos.

1. Deducción inmediata de inversiones en bienes de activo fijo. Aplica tanto para las personas físicas con actividad empresarial como para personas morales y para todos los bienes inmuebles del país.

Cabe mencionar que la mayoría de estos beneficios están enfocados a personas físicas más que a morales, mencionó Pérez de Acha. “Es un reconocimiento a las deducciones de pequeños contribuyentes, muy importante este aspecto.”

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