PRESENTACION

Con esta plantilla se facilitará la elaboración del borrador para el nuevo formulario 300 de IVA con sus 94 casillas, diseñado por la DIAN en su Resolución 0021 de febrero 6 de 2013 y que se usará para los tres tipos de declaraciones definidas en la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012. Al mismo tiempo incluye un modelo de la forma en que se podrían hacer los anexos que expliquen las cifras que se lleven a cada uno de tales renglones.

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la DIAN incluyó en el art.4 de su Resolución 0021 de Febrero 6 de 2013 y con el cual se definió la estructura del nuevo formulario 300 que se usará para elaborar los tres tipos declaraciones de IVA para el 2013 y siguientes que ahora se mencionan en el art. 600 del E.T. luego de ser modificado con el art. 61 de la Ley 1607 de diciembre 26 de 2012.

Recuérdese que el inciso tercero del art. 601 del E.T. (modificado con el art. 62 de la Ley 1607) sigue diciendo que en los periodos donde no hayan habido operaciones ni de IVA generado ni descontable, entonces no se requiere presentar la declaración en ceros. Eso solo tiene una excepción y es cuando el saldo a favor del periodo anterior no se solicitó en devolución y por tanto se tiene que presentar la declaración del periodo siguiente por lo menos para seguir efectuando el arrastre de dicho saldo a favor (ver concepto DIAN 33573 mayo 28 de 2012)

Con este herramienta en Excel se facilita la elaboración de algunos cálculos que son automáticos, pero lo que se imprima con ella solo sirve para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en el formularios virtuales oficiales de la página de la DIAN, o en los físicos que se consigan en los puntos de venta autorizados por la DIAN

Recuerde que si se posee firma digital, el formulario elaborado en el portal de la DIAN de una vez queda “presentado”; pero si no se posee firma digital, en ese caso, con solo tener el RUT y crearse en el portal de internet una “cuenta de usario”, con eso será posible elaborar el formulario, imprimirlo con 1 sola copia en impresoras de tinta que son las que imprimen nitidamente el código de barras, luego firmarlo con bolígrafo y luego llevarlo al banco; de esa forma se puede el contribuyente ahorrar los $3.500 que cuesta comprar el formulario en las calles; recuérdese que según la resolución 12761 de diciembre de 2011 entre los obligados a declarar virtualmente figuran todas las personas jurídicas por el solo hecho de ser agentes de retención, y todas las juridicas y naturales que deban presentar reportes de exógena. Además, recomendamos leer estos editoriales recientes

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